具体描述
本书在比较系统地阐述了国际税收的基本概念和基础理论的前提下，着重介绍了有关国际税收的实务操作技能。
国际税收：跨越国界的税务挑战与机遇 图书名称：国际税收 内容简介： 在全球化日益深入的今天，跨国经济活动以前所未有的速度蓬勃发展。企业和个人在享受全球化红利的同时，也面临着错综复杂的国际税务问题。本书《国际税收》并非聚焦于某一特定国家的国内税法体系，而是深入剖析了国际税收领域的宏观框架、核心理论、关键协定以及前沿实践，旨在为读者提供一个全面、系统且具有实战指导意义的视角，理解和应对跨境税务环境中的挑战与机遇。 本书的撰写立足于理论的严谨性与实践的前瞻性相结合的原则，内容涵盖了国际税收的基石性概念，如税收管辖权（Tax Jurisdiction）的判定标准、居民与非居民身份的认定、跨境收入的归属问题，以及避免双重征税的核心机制。 第一部分：国际税收的理论基石与法律框架 本部分是理解整个国际税收体系的理论基础。我们首先探讨了税收主权与国际税收关系的内在矛盾与协调。重点分析了基于“属人（Residence-based Taxation）”和“属地（Source-based Taxation）”两大原则的差异及其在各国实践中的具体体现。 随后，本书详尽阐述了国际税收协定（Tax Treaties）的生成逻辑和法律效力。我们不仅解析了联合国（UN）和经济合作与发展组织（OECD）范本的核心条款，例如关于常设机构（Permanent Establishment, PE）的界定标准——从传统的营业场所延伸到数字经济下的新挑战（如“数字PE”的讨论），还深入分析了“利益滥用原则（Anti-Abuse Rules）”，特别是“主要目的测试（Principal Purpose Test, PPT）”在判定协定利益授予时的关键作用。 此外，本书对转让定价（Transfer Pricing）这一国际税收的核心议题给予了极大的篇幅。我们详细介绍了“独立交易原则（Arm's Length Principle）”的理论基础，并结合OECD《转让定价指南》的最新修订，系统梳理了五种主要方法（可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、利润分割法等）的适用条件、优缺点及实务操作中的难点。特别地，针对无形资产（Intangibles）的定价难题，本书提供了基于BEPS（税基侵蚀与利润转移）行动计划的最新监管思路和合规要求。 第二部分：跨境税务筹划与风险管理 在全球化背景下，合理的税务筹划是企业保持竞争力的重要一环。本部分着重于跨境投资结构中的税务效率构建与风险规避。 我们分析了不同投资载体的税务处理差异，如直接股权投资、债务融资以及特定目的实体（SPEs）在目标司法管辖区的税务影响。在资本弱化（Thin Capitalization）规则方面，本书对比了各国在利息扣除限制上的主要模式，并探讨了如何平衡融资成本与税务合规。 对于跨国服务与知识产权的支付，书中详细解读了预提所得税（Withholding Tax）的征收机制，以及如何利用双边税收协定有效降低或免除预提税。同时，我们也辨析了各国反避税措施的演进，特别是“受控外国公司（Controlled Foreign Corporation, CFC）”规则的作用机制，以及其对跨国集团利润分配策略的影响。 第三部分：应对全球税制改革的前沿动态 国际税收环境正处于百年未有之大变局。本书的价值在于其对全球税制改革前沿的敏锐捕捉与深入剖析。 我们系统地介绍了OECD/G20“双支柱方案”（Pillar One and Pillar Two）的最新进展。支柱一（Pillar One）聚焦于对大型跨国企业利润的重新分配规则（Amount A的计算逻辑和实施路径），探讨其对传统常设机构概念的颠覆性影响。支柱二（Pillar Two），即全球最低企业所得税（Global Anti-Base Erosion, GloBE Rules），详细解析了收入纳入规则（Income Inclusion Rule, IIR）和补足税规则（Undertaxed Payments Rule, UTPR）的复杂计算框架，帮助读者理解未来可能面临的有效税率合规压力。 此外，本书也涵盖了数字经济的特定税务挑战。不同于仅探讨数字服务税（DST），本书更侧重于分析传统所得税规则在面对无实体业务活动但产生高价值数字收入的企业时的失效性，以及全球共同解决方案（即支柱一）试图解决的核心问题。 第四部分：争议解决与合规实践 在复杂的国际税务体系中，争议的发生几乎是不可避免的。本书提供了跨境税务争议解决机制的实用指南。我们详细阐述了双边税收协定中规定的“相互协商程序（Mutual Agreement Procedure, MAP）”的启动条件、流程及有效性，并探讨了行政复议、司法诉讼等国内争议解决途径在国际税收案件中的适用性。 在合规层面，本书强调了税务透明度与信息交换的重要性。内容涵盖了《共同申报准则》（CRS）、经济合作与发展组织（OECD）关于转让定价文档（CBC报告、国别报告、主体文档）的要求，以及各国日益严格的反避税合规审查趋势，旨在引导读者建立前瞻性、可审计的国际税务管理体系。 本书目标读者包括但不限于：跨国企业财务总监（CFO）、税务经理、国际业务律师、注册会计师（CPA）、税务顾问，以及对全球经济治理和跨境金融有浓厚兴趣的学术研究人员和高级管理人员。通过阅读本书，读者将能够构建一个全面的国际税收知识体系，有效识别税务风险，并为复杂的跨境交易提供结构性的税务解决方案。
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