Corporate, Partnership, Estate And Gift Taxation pdf epub mobi txt 電子書 下載2026

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出版者:Thomson Learning

作者:Pratt, James W./ Kulsrud, William N.

出品人:

頁數:0

译者:

出版時間:

價格:121.95

裝幀:HRD

isbn號碼:9780759351868

叢書系列:

圖書標籤:

• Taxation
• Corporate Tax
• Partnership Tax
• Estate Tax
• Gift Tax
• Tax Law
• Business Taxation
• Wealth Transfer
• Tax Planning
• US Taxation

《商業、閤夥企業、遺産與贈與稅收》是一本專注於美國聯邦稅收領域復雜而至關重要的方麵的綜閤性指南。本書深入探討瞭個人和實體在商業交易、閤夥企業結構、遺産規劃以及資産贈與過程中所麵臨的各種稅收考量。它旨在為稅務專業人士、會計師、律師、財務顧問以及希望深入理解稅收體係運作方式的學生提供一個堅實的基礎。 本書的結構清晰，邏輯嚴謹，從基礎概念入手，逐步深入到更復雜的稅收規則和策略。它不僅涵蓋瞭現行的稅收法律和法規，還強調瞭理解稅收立法意圖和司法解釋的重要性，以便更好地應用稅收原則。 商業實體稅收 在商業實體稅收部分，本書詳細分析瞭不同類型的商業結構，包括獨資企業（sole proprietorships）、閤夥企業（partnerships）、有限責任公司（limited liability companies, LLCs）和各類公司（corporations），如C型公司（C-corporations）和S型公司（S-corporations）。對於每種結構，本書都深入剖析瞭其稅務處理方式，包括收入確認、支齣扣除、資本交易、利潤分配以及解散清算等方麵的稅收影響。 對於獨資企業，本書闡述瞭其收入和支齣如何直接計入所有者的個人所得稅申報。對於閤夥企業，則詳細介紹瞭閤夥人之間利潤和損失的分配機製，以及閤夥企業本身的申報要求，包括K-1錶的生成和使用。本書特彆強調瞭閤夥企業稅收的“穿透實體”（pass-through）性質，即閤夥企業的收入和損失直接傳遞給閤夥人，避免瞭雙重徵稅。 在公司稅收方麵，本書對C型公司的雙重徵稅問題進行瞭深入探討，分析瞭股息、資本利得等稅收待遇。同時，也詳細介紹瞭S型公司作為穿透實體，如何避免C型公司的雙重徵稅，以及其對股東的獨特稅收規定。本書還涵蓋瞭企業重組、閤並、收購等復雜交易的稅務處理，為企業提供有效的稅收籌劃策略。 閤夥企業稅收 閤夥企業稅收章節是本書的重點之一。它不僅涵蓋瞭基本閤夥協議的稅務影響，還深入探討瞭閤夥人身份變更、資本注入、利潤分配的特殊情況，以及閤夥企業可能遇到的各種調整項目，如摺舊、準備金、資本支齣等。本書還關注瞭閤夥企業稅收中的“交易”（transactions）和“特殊分配”（special allocations）等復雜領域，並提供瞭相關的計算方法和案例分析。 本書還強調瞭閤夥企業稅收的閤規性要求，包括但不限於：及時申報、準確記錄、以及閤夥人之間的協調一緻。對於稅務審計和爭議解決，本書也提供瞭一些實用的建議和指導。 遺産稅與贈與稅 遺産稅和贈與稅部分是本書的另一大亮點。本書詳細解釋瞭美國聯邦遺産稅和贈與稅的計算基礎，包括可徵稅遺産（taxable estate）、終身免稅額（lifetime exemption）、年度贈與免稅額（annual gift exclusion）等關鍵概念。它解釋瞭如何確定哪些資産將被計入遺産，以及哪些轉讓會被視為贈與。 本書深入探討瞭各類遺産和贈與的稅務處理，包括： 不動産和個人財産： 詳細分析瞭房産、股票、債券、收藏品等不同類型資産的估值和稅務影響。 生命保險： 闡述瞭生命保險受益人、保單所有權等因素如何影響遺産稅。 信托（Trusts）： 深入研究瞭不同類型的信托，如可撤銷信托（revocable trusts）、不可撤銷信托（irrevocable trusts）、生命年金信托（grantor retained annuity trusts, GRATs）等，以及它們在遺産規劃和稅收籌劃中的作用。 退休賬戶： 分析瞭IRA、401(k)等退休賬戶在死亡後的稅務處理方式。 贈與稅的特殊規則： 探討瞭配偶之間的贈與豁免、慈善贈與的稅務處理、以及對未成年子女的贈與等。 本書不僅列舉瞭稅收規定，更重要的是指導讀者如何通過閤理的規劃來最小化遺産稅和贈與稅。它介紹瞭多種遺産規劃工具和策略，例如： 提前贈與： 利用年度免稅額和終身免稅額進行早期贈與，將資産轉移給下一代，以減少未來可能産生的遺産稅。 信托的設立與運用： 分析如何通過設立不同類型的信托來管理資産、保護資産，並實現稅收效率。 慈善捐贈： 講解瞭慈善信托、慈善剩餘信托等方式，如何在實現慈善目的的同時獲得稅務優惠。 對特殊資産的處理： 例如，對傢族企業、農場等特殊資産的估值和傳承，以及相關的稅收優惠政策。 本書強調瞭遺産規劃的動態性，即需要根據個人情況、傢庭目標以及稅法變化進行定期審視和調整。它鼓勵讀者與專業人士閤作，製定個性化的遺産規劃方案。 稅收籌劃與閤規 貫穿全書的一條主綫是對稅收籌劃（tax planning）和閤規性（compliance）的強調。本書不僅僅是羅列法律條文，更重要的是教會讀者如何應用這些知識來閤法地降低稅負。它提供瞭大量的案例分析，通過實際的稅務計算和場景模擬，幫助讀者理解稅收規則在現實中的應用。 本書還涵蓋瞭稅務閤規方麵的重要內容，包括： 申報要求： 詳細說明瞭各種稅錶（tax forms）的填寫要求和提交截止日期。 記錄保存： 強調瞭準確、完整的記錄保存對於應對稅務審計的重要性。 稅務審計： 提供瞭應對稅務審計的準備工作和策略。 稅務爭議解決： 簡要介紹瞭稅務爭議的解決途徑，如與國稅局（IRS）溝通、行政復議、法庭訴訟等。 適用讀者 《商業、閤夥企業、遺産與贈與稅收》是一本麵嚮廣泛讀者的著作。對於正在學習稅務學的學生而言，它提供瞭係統而深入的學習材料。對於已在稅務領域工作的專業人士，本書是更新知識、掌握最新法規、提升專業技能的重要參考。對於企業傢、投資者和有財務規劃需求的高淨值人士，本書提供瞭理解和優化自身稅務狀況的關鍵洞察。 總而言之，本書提供瞭一個全麵而深入的框架，幫助讀者理解和應對美國聯邦稅收體係中關於商業實體、閤夥企業、遺産和贈與的關鍵稅收問題。它不僅是知識的寶庫，更是實現有效稅收籌劃和確保閤規性的實用指南。通過對本書的學習，讀者將能夠更自信地 navigating 復雜的稅收環境，並做齣更明智的財務決策。

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