推薦序
前　言
第1章　從淨利潤到淨現金流量的演變　/ 1
1.1　傳統利潤錶中“淨利潤”的定義　/ 1
1.2　淨利潤評價指標的不足　/ 2
1.3　淨現金流量指標的定義　/ 3
1.4　從淨利潤到淨現金流量的演變　/ 3
1.5　評價淨收益質量的意義　/ 5
1.6　現金流量錶相關準則的齣颱背景　/ 6
1.7　我國的現金流量錶準則與國際現金流量錶準則的異同　/ 6
1.7.1　關於編製基礎差異　/ 7
1.7.2　關於編製方法差異　/ 7
1.7.3　關於現金流量分類定義的差異　/ 8
1.7.4　關於經營活動、投資活動和籌資活動現金流量及其他現金流量內容的差異　/ 8
第2章　現金流量錶的基本結構　/ 10
2.1　現金流量錶的基本格式和結構　/ 10
2.1.1　現金流量錶主錶格式　/ 10
2.1.2　現金流量錶附注　/ 16
2.2　什麼是經營活動現金流量　/ 18
2.3　什麼是投資活動現金流量　/ 19
2.4　什麼是籌資活動現金流量　/ 20
2.5　如何理解“匯率變動對現金流量的影響”　/ 22
2.6　初步瞭解“將淨利潤調節為經營活動的現金流量”　/ 22
2.7　初步瞭解“不涉及現金收支的投資和籌資活動”　/ 24
2.8　現金流量錶附注的其他組成　/ 24
第3章　現金流量錶的基本概念　/ 26
3.1　現金流量錶的定義　/ 26
3.2　什麼是現金及現金等價物　/ 27
3.3　“貨幣資金”與“現金及現金等價物”的關係　/ 27
3.4　什麼是“現金流量”和“現金流量淨額”　/ 28
第4章　現金流量錶各項目主要內容　/ 29
4.1　經營活動現金流量項目　/ 29
4.2　投資活動現金流量項目內容　/ 44
4.3　籌資活動現金流量項目內容　/ 49
4.4　匯率變動對現金及現金等價物的影響　/ 52
4.5　現金流量錶附注主要內容　/ 55
第5章　現金流量錶的編製原理及檢驗標準　/ 58
5.1　現金流量的分類原則　/ 58
5.2　現金流量錶的編製原則　/ 61
5.3　現金流量錶的編製原理　/ 63
5.4　現金流量錶的編製基礎　/ 64
5.5　直接法編製現金流量錶的不足　/ 66
5.6　現金流量錶的閤格標準　/ 67
5.7　主錶與附錶的勾稽關係　/ 67
5.8　三大報錶及會計報錶附注之間的勾稽關係　/ 68
第6章　現金流量錶的編製方法　/ 70
6.1　現金流量錶常用的編製方法　/ 70
6.2　編製現金流量錶前的準備工作　/ 71
6.3　工作底稿法的編製思路　/ 71
6.4　T形賬戶法的編製思路　/ 73
6.5　公式分析法的編製思路　/ 73
6.6　記賬憑證法的編製思路　/ 74
6.7　明細分類賬法的編製思路　/ 74
6.8　間接法的調整思路　/ 75
第7章　生産型企業現金流量錶編製實例分析　/ 77
7.1　案例背景及相關資料　/ 77
7.2　工作底稿法的編製步驟與方法 　/ 80
7.2.1　現金流量錶主錶的編製與調整　/ 80
7.2.2　附錶的編製與調整　/ 91
第8章　商業企業現金流量錶編製實例分析　/ 94
8.1　案例背景及相關資料　/ 94
8.2　工作底稿法的編製　/ 98
第9章　金融企業現金流量錶編製實例分析　/ 113
9.1　案例背景及相關資料　/ 113
9.2　工作底稿法的編製　/ 118
第10章　閤並現金流量錶的編製　/ 136
10.1　閤並現金流量錶概述　/ 136
10.1.1　閤並現金流量錶是閤並報錶的重要組成部分　/ 136
10.1.2　編製閤並現金流量錶的基本要求　/ 137
10.1.3　閤並現金流量錶的閤並範圍　/ 138
10.2　閤並現金流量錶的編製方法　/ 140
10.2.1　編製方法的分類　/ 140
10.2.2　兩種方法自身特點及對其選擇的影響　/ 140
10.2.3　現金流量錶列報方式對選擇編製方法的影響　/ 141
10.3　閤並現金流量錶的編製步驟　/ 141
10.3.1　閤並現金流量錶主錶部分的編製　/ 142
10.3.2　閤並現金流量錶補充資料部分的披露　/ 145
10.4　閤並現金流量錶的抵銷　/ 146
10.5　閤並現金流量錶編製的特殊問題　/ 153
第11章　現金流量錶編製的常見問題及解決思路　/ 155
11.1　現金流量錶初稿無法平衡如何處理　/ 155
11.2　銀行承兌匯票保證金在現金流量錶中的列示　/ 161
11.3　定期存款在現金流量錶的列示　/ 164
11.4　銀行存款利息收入在現金流量錶中的列示　/ 165
11.5　“以前年度損益調整”的處理　/ 166
11.6　涉及匯兌損益時在現金流量錶的具體列示　/ 166
11.7　企業收到的財政撥款如何列報　/ 167
11.8　現金流量是以總額反映還是淨額反映　/ 169
11.9　核銷應收款項轉銷的壞賬準備在現金流量錶上如何列報　/ 169
11.10　外幣現金流量錶摺算為本位幣報錶時，主錶和補充資料分彆使用何種摺算匯率　/ 170
11.11　注銷清算子公司的現金流量錶問題　/ 171
11.12　房地産公司將開發的項目轉為自用時在現金流量錶上如何歸類　/ 171
11.13　公司在研發活動中發生的現金流齣應在經營活動還是在投資活動中列報　/ 173
11.14　關聯方之間的資金拆藉在現金流量錶中如何列報　/ 174
11.15　保理業務在現金流量錶中應如何列報　/ 176
11.16　企業購買理財産品産生的利息收入在現金流量錶中放到哪個項目　/ 176
11.17　在編製現金流量錶時，應收票據的貼現和背書應當如何處理　/ 177
11.18　對“利息收入、支付的金融機構手續費”填列時應注意的事項　/ 177
11.19　“四險一金”及個人所得稅應如何列示　/ 178
11.20　商業匯票背書如何列示　/ 178
11.21　嚮有關勞務中介機構支付的勞務費用如何列示　/ 179
11.22　固定資産盤盈應如何列示　/ 179
11.23　安全生産費在現金流量錶中如何列示　/ 180
11.24　應付職工薪酬與現金流量錶存在哪些勾稽關係　/ 182
第12章　現金流量錶的實務分析　/ 183
12.1　現金流量錶分析的主要內容　/ 184
12.2　現金流量錶分析的作用　/ 185
12.3　現金流量錶的分析方法　/ 186
12.4　現金流量結構分析　/ 188
12.4.1　現金流量錶結構分析的重要性　/ 188
12.4.2　現金流量錶結構分析的主要方式　/ 189
12.5　現金流量償債能力分析　/ 191
12.5.1　現金流量償債能力分析的意義　/ 191
12.5.2　通過現金流量的相關指標對償債能力進行分析　/ 192
12.6　現金流量趨勢分析　/ 198
12.7　現金流量支付能力分析　/ 201
第13章　常見現金流量錶問答實錄　/ 205
13.1　手工賬的情況下如何編製現金流量錶　/ 205
13.2　如何快速用Excel編製現金流量錶　/ 208
13.2.1　基本思路　/ 209
13.2.2　Excel現金流量錶編製的具體步驟　/ 209
13.3　簡易的現金流量編製方法　/ 212
13.3.1　現有的三種現金流量錶編製方法　/ 212
13.3.2　記賬憑證、賬簿、報錶相結閤的編製方法　/ 213
13.3.3　編製現金流量錶時應注意的其他問題　/ 214
參考文獻　/ 216
· · · · · · (收起)