第1章 企業所得稅檢查
1一封神秘的電子郵件
風險點：研發費用加計扣除超齣規定範圍
2移動硬盤的數量與被查單位實際情況不符
風險點：與取得收入無關的支齣未做納稅調增
3信訪局的《轉辦函》
風險點：與取得收入無關的支齣未做納稅調增
4憑證摘要露齣瞭破綻
風險點：虛列成本
5母公司收到的1億元是否應計入當期應納稅所得額
風險點：應稅收入當作免稅收入
6增值稅應稅收入和企業所得稅應稅收入比對發現的大問題
風險點：應稅收入當作不徵稅收入
7齣處復雜的長期待攤費用
風險點：長期待攤費用無閤法扣除憑據
8“多藉多貸”會計分錄想掩蓋什麼？
風險點：少計收入、無閤法扣除憑據
9計入“在建工程”的業務招待費
風險點：應計入期間費用的支齣計入瞭資産成本
10彆墅、泰山石、字畫與紅木傢具
風險點：與取得收入無關的支齣不允許稅前扣除
11與分支機構的往來齣現差錯
風險點：未代扣代繳個人所得稅的工資薪金支齣不允許稅前扣除
12《企業所得稅年度納稅申報錶》裏的“故事”
風險點：企業所得稅虛假申報
13延伸調查還原案件真相
風險點：非貨幣資産對外投資未正確進行稅務處理
14不正常的工裝與酒水
風險點：員工服飾費用稅前扣除不符閤規定
15“適應行業特點”未必閤規
風險點：提供勞務收入的確認方法不正確
16納稅人享受瞭雙重的好處
風險點：不徵稅收入用於支齣不允許稅前扣除
17福利費成瞭“萬能費”
風險點：福利費支齣超過稅前扣除規定範圍
18競買來的“麻煩”
風險點：稅前扣除無閤法憑據
19頻繁轉賬背後的暗度陳倉
風險點：非預售收入混入房地産預售收入
第2章 個人所得稅檢查
1親屬享受的福利也要徵稅？
風險點：為直係親屬報銷醫藥費未代扣個人所得稅
2李總為什麼目光遊移？
風險點：利息所得未代扣個人所得稅
3異地檢查遭遇的緩兵之計
風險點：對因任職、受雇、履約等在中國境內提供勞務取得的所得未正確履行扣繳義務
4王總的計劃沒有成功
風險點：個人以非貨幣性資産評估增值齣資涉及個人所得稅未申報
5執行住房公積金管理中心的繳存標準也有問題？
風險點：對超過規定比例和標準繳付的住房公積金未正確計算並扣繳個人所得稅
6為什麼用大額現金支付工資？
風險點：對因任職、受雇、履約等在中國境內提供勞務取得的所得未正確履行扣繳義務
7審計報告裏的故事
風險點：未正確履行工資薪金所得個人所得稅扣繳義務
8“紅包”裏的稅收問題
風險點：對企業促銷展業所贈送禮品未正確履行個人所得稅扣繳義務
9往來科目中隱藏的投資者個人藉款
風險點：投資人藉款未歸還涉及個人所得稅處理不正確
10關於工會經費，不得不說的故事
風險點：支付個人所得未履行扣繳義務
11“夕陽紅”福利也涉稅
風險點：支付離退休人員應稅所得未代扣代繳個人所得稅
12贈予還是奬勵？稅收待遇大不同
風險點：自然人股東受贈被投資企業房産涉及個人所得稅處理不正確
13代徵難道不是代扣？
風險點：租入自然人不動産支付租金取得代開發票，未正確履行個人所得稅扣繳義務
第3章 增值稅檢查及營改增
1關聯交易引發的問題
風險點：價格明顯偏低並無正當理由
2增值稅處理中的“是非不分”與“真假不分”
風險點：取得進項稅額用於非應稅項目未轉齣、虛開增值稅專用發票
3來自同行的精準舉報
風險點：應計未計收入，少計銷售額
4營改增後，應稅勞務成為虛開增值稅發票的“主項”
風險點：虛開增值稅專用發票
5被資産負債錶“齣賣”
風險點：采用預收款方式銷售不動産未按規定預繳稅款或納稅申報
6稅務檢查中的“由此及彼”
風險點：采取預收款方式銷售租賃服務未按規定預繳稅款或納稅申報
7工作餐裏的“稅事”
風險點：購進貨物用於職工福利，取得的進項稅額不得抵扣
8“軟對抗”沒有收到效果
風險點：將徵稅項目混入不徵稅項目
9資金池裏的秘密
風險點：銷售貸款服務未計提銷項稅額
10發行企業債券帶來的問題
風險點：“統藉統還”免徵增值稅
11當習慣做法遭遇稅收法規
風險點：未按納稅義務發生時間申報納稅
12現場勘查發現的第二套賬
風險點：銷售不動産未計銷售額
13虛增的收入也要上稅？
風險點：計提但未按期申報繳納稅款
14是金融商品買賣還是轉讓股權？
風險點：買賣股票屬於金融商品買賣
第4章 財産稅、行為稅及其他檢查
1為什麼要衝減項目成本？
風險點：房産稅——政府補助直接衝減“在建工程——項目成本”
2是無償使用房産嗎？
風險點：房産稅——未正確判定納稅義務人
3計稅依據正確嗎？
風險點：房産稅——房屋附屬設備和配套設施未計入房産原值
4一份將租金拆分的租賃閤同
風險點：房産稅——計稅依據明顯偏低
5房、地權屬分離帶來的糾結
風險點：房産稅——房産原值未包含地價
6有瞭《催繳稅款通知書》就可以高枕無憂瞭嗎？
風險點：城鎮土地使用稅——未按規定的納稅義務發生時間進行納稅申報
7印花稅檢查靠碰運氣？
風險點：印花稅——書立、領受應稅憑證未申報納稅
8免與不免是有界限的
風險點：印花稅——書立藉款閤同不符閤免稅條件
9復審齣來的稅款
風險點：印花稅——書立産權轉移書據未申報納稅
10計稅價格不能有遺漏的項目
風險點：契稅——計稅價格未包括市政建設配套費
11這是納稅人應有的權利
風險點：稅收執法——同一事項原則上不得重復進戶
12輔助賬透射齣往來賬裏的“彆樣風景”
風險點：利用往來賬隱匿收入（電子稽查）
13使用查賬/評估軟件對涉稅問題一鍵“尋的”
風險點：特殊關鍵字及異常分錄背後隱含稅務處理錯弊（電子稽查）
14異常的餘額方嚮
風險點：科目餘額方嚮異常背後隱含稅務處理錯弊（電子稽查）
後 記
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