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2008年全国注册税务师执业资格考试习题集，ISBN：9787802351554，作者：全国注册税务师执业资格考试教材编写组
《2008年全国注册税务师执业资格考试习题集》内容概述 本书系为2008年度全国注册税务师执业资格考试的考生量身打造的专业复习资料，旨在通过海量的、紧贴考试大纲的习题，帮助考生全面检验学习成果、熟悉考试题型、掌握解题技巧，最终顺利通过考试。全书内容严格依据2008年考试的知识点分布和命题趋势精心编写和筛选，确保了习题的针对性和实战性。 全书内容结构清晰，紧密围绕税务师考试的四大核心科目展开，每一科目都进行了细致的章节划分和知识点覆盖，力求做到无一疏漏、重点突出。 --- 第一部分：税法（一）——侧重增值税、消费税及财产行为税 本部分内容主要围绕流转税和部分财产行为税的理论基础、计算方法、特殊业务处理以及税务筹划的初步应用展开。 第一章 增值税基础与计算 核心知识点覆盖： 增值税的产生背景、基本原理、计税方法（一般纳税人与小规模纳税人）、税率结构（17%、13%、6%及零税率）。 习题设计重点： 涉及货物购销、加工修理应税业务的进项税额抵扣与销项税额的计算。重点考察混合销售行为的界定与处理，以及兼营不同税率应税项目的纳税义务划分。 第二章 增值税特殊业务处理 核心知识点覆盖： 增值税视同销售的认定标准（包括自产自用、投资入股、对外捐赠等），免税销售的范围（如农产品初加工、图书馆销售等）。 习题设计重点： 复杂投资行为中资产转移的计税基础确定，免税范围的准确把握，以及涉及出口退税业务的计算流程与单证要求。 第三章 消费税的计税与征管 核心知识点覆盖： 消费税的征收范围、计税依据（从价定额、从量定额、复合计税）、特定应税环节的确认。 习题设计重点： 卷烟、白酒、小汽车等重点消费税品类的计税公式应用。尤其关注委托加工收回后销售、自产自用等特殊情形下的应纳税额计算，以及消费税与增值税的衔接问题。 第四章 城市维护建设税与房产税 核心知识点覆盖： 两税的纳税人范围、计税基础（以实际缴纳的增值税、消费税额为基础确定城建税税额；以应纳税额或租金收入确定房产税）。 习题设计重点： 针对不同地域（市区、县城、建制镇及乡村）适用的不同城建税税率的准确应用。房产税中对租金收入与应纳税额的折算扣除标准的掌握。 --- 第二部分：税法（二）——侧重企业所得税、个人所得税及税收征管 本部分聚焦于直接税的计算复杂性、税前扣除的规范性，以及税收法律责任的执行。 第五章 企业所得税基础与收入确认 核心知识点覆盖： 企业所得税的纳税主体界定、收入总额的构成、不征税收入和免税收入的范围。 习题设计重点： 资产处置收入（包括无形资产、固定资产）的确认与所得的计算。关联方交易中收入的合理性判断与调整。 第六章 企业所得税的扣除项目与税前加计扣除 核心知识点覆盖： 成本、费用（职工薪酬、业务招待费、广告费等）的税前扣除标准与凭证要求。研发费用加计扣除的比例和适用条件。 习题设计重点： 重点考察业务招待费、广告费的限额计算（例如，业务招待费按发生额的60%在一定限额内扣除）。新购进固定资产的加速折旧政策应用。 第七章 个人所得税的综合所得与分类所得 核心知识点覆盖： 工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费的预扣预缴与汇算清缴。居民个人与非居民个人的界定。 习题设计重点： 综合所得年度汇算清缴时的专项附加扣除（如“三险一金”、子女教育、大病医疗）的抵扣计算。劳务报酬所得的80%减除费用后的计税方式。 第八章 税收征管与法律责任 核心知识点覆盖： 税务登记、发票管理、税款征收、税务检查的程序。滞纳金、罚款、追征期的时效规定。 习题设计重点： 纳税人对税务处理决定的救济途径（复议与诉讼的顺序与期限）。税务行政处罚的种类及其适用条件。 --- 第三部分：财务与会计（针对税务处理的衔接） 本部分习题主要检验考生将财务会计数据转化为税务申报数据的能力。 第九章 资产与负债的税务处理差异 核心知识点覆盖： 存货的计价方法（如先进先出法在会计与税务中的差异应用）。固定资产折旧年限与残值的税务调整。 习题设计重点： 确认应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异的初步概念，以及所得税费用计算中的税务调整项目。 第十章 收入与成本的税务调整 核心知识点覆盖： 收入确认时间的税务规定与会计规定的差异（如建造合同的收入确认）。 习题设计重点： 销售费用、管理费用中，因税务规定导致的纳税调整分录模拟。 --- 第四部分：涉税服务实务（案例分析与实操） 本部分是考试的难点和区分点，习题设计全部采用综合性案例分析模式，要求考生将前三部分知识融会贯通。 第十一章 综合纳税筹划案例 核心知识点覆盖： 结合企业生命周期（设立、运营、重组），设计增值税、所得税的筹划方案。 习题设计重点： 给予一个虚构企业全年的财务数据和经营情况，要求考生分别计算其年度应纳增值税、企业所得税，并对比两种不同经营策略（如：自产自销与委托加工）下的税负差异。 第十二章 涉税鉴证与税务稽查应对 核心知识点覆盖： 涉税鉴证报告的出具要点（如财产损失、资产评估等）。税务稽查中常见的质疑点及应对策略。 习题设计重点： 针对某一特定税务风险点（如高管薪酬的合规性），要求考生列出需要检查的原始凭证清单和需要向税务机关解释的理由。 本书严格按照2008年考试的题型比例和难度梯度进行设置，确保了练习的有效性和针对性。考生通过系统地完成本书中的习题，能够全面熟悉考试的知识广度和深度，实现从理论学习到实务操作的平稳过渡。
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