财务诡计：如何识别财务报告中的会计诡计和舞弊（原书第4版）

出版者:机械工业出版社

作者:［美］霍华德·M.施利特（Howard M. Schilit）

页数:332

出版时间:2019-6

价格:79.00

isbn号码:9787111626060

具体描述

本书运用四大视角快速识别财务诡计

财务报告角度

将资本市场中的财务诡计划分为盈余操纵诡计、现金流量诡计、关键指标诡计、并购会计诡计四大类型，并从资产负债表、利润表与现金流量表之间勾稽、制衡的视角，建立了识别财务诡计的整体分析框架与思维模式。

公司治理角度

对滋生四大财务诡计的制度环境和市场土壤，进行了独到分析，提出了彻底消除财务欺诈骗术的治本之策。

资本市场角度

结合近20多年来，全球资本市场的典型财务诡计案例，如安然、雷曼兄弟、世通等著名公司，以及我国部分上市公司如汉能，详细分析了四大类型财务诡计的具体手段、警示信号与识别方法。

法证式思维模式

本书对“现金流量诡计”的独到分析，打破了人们普遍认为的“现金流量表难以舞弊”的常识判断；对“并购会计诡计”的独到分析，抓住了全球资本市场财务诡计的共性与难点；对“法证式思维模式”的介绍，为读者提供了识别财务诡计的整体理论分析框架。

作者简介

霍华德·M. 施利特（Howard M. Schilit），博士，CPA，施利特法务公司创始人、CEO，会计舞弊侦探领域的先锋人物，曾为美国国会和美国证监会作证。他还曾经创建和管理过CFRA，曾经是美国大学的一名教授。

杰里米·佩勒（Jeremy Perler），CFA，CPA，施利特法务公司合伙人，曾经在Coatue Management、CFRA、普华永道工作。他还曾经是FASB和PCAOB的咨询顾问。

尤尼·恩格尔哈特（Yoni Engelhart），CFA，毕业于哈佛商学院，施利特法务公司合伙人，曾经在Partners Capital、Wellington Management和CFRA工作。

目录信息

目录
推荐序　独角兽、白马股的财务诡计及侦测（夏草）
译者序　只要诱惑存在，诡计必然随行（续芹）
前　言　回顾过去的25年
第一部分 奠定基础
第1章　财务诡计25年 / 2
第2章　就改改X光片吧 / 14
第二部分 盈余操纵诡计
第3章　盈余操纵诡计第一种：过早确认收入 / 32
第4章　盈余操纵诡计第二种：确认虚假收入 / 54
第5章　盈余操纵诡计第三种：使用一次性或者非持续性的活动来推高利润 / 71
第6章　盈余操纵诡计第四种：将当期费用推迟到以后期间确认 / 86
第7章　盈余操纵诡计第五种：使用其他方法来隐瞒费用或损失 / 108
第8章　盈余操纵诡计第六种：将当期利润推迟到以后期间确认 / 122
第9章　盈余操纵诡计第七种：将未来费用确认在当期 / 134
第三部分 现金流量诡计
第10章　现金流量诡计第一种：将筹资活动现金流入归类为经营活动现金流入 / 155
第11章　现金流量诡计第二种：将经营活动现金流出归类为其他活动现金流出 / 171
第12章　现金流量诡计第三种：使用非持续性的活动来提高经营活动现金流量 / 185
第四部分 关键指标诡计
第13章　关键指标诡计第一种：使用那些高估业绩的误导性指标 / 207
第14章 关键指标诡计第二种：通过歪曲资产负债表指标来避免显示财务状况的恶化 / 226
第五部分 并购会计诡计
第15章　并购会计诡计第一种：虚增收入和利润 / 247
第16章　并购会计诡计第二种：虚增现金流量 / 258
第17章　并购会计诡计第三种：操纵关键指标 / 274
第六部分 总结全书
第18章　分崩离析 / 283
第19章　法证式思维模式 / 303
· · · · · · (收起)

读后感

翻译的还是一般, 本来想吴博士自己也在美国呆过, 翻译会比较准确,没想到还是很多让人不理解的地方. 还有比如把快餐店连锁 Boston chicken 翻成波士顿家禽公司, 怎么听怎么别扭. 不过书本身还是不错的,可以帮助读者了解很多上市公司为了保持股票高涨,对华尔街实施的的欺诈手段...  

大开眼界～真是花样百出，防不胜防啊！也难怪巴老会说，只要你在这个市场上活的够久，什么怪事都能见到。 为了迎合投资者和市场的期望，管理层们可谓绞尽脑汁，把财务欺诈玩出了花。 财务报告都是管理层出具的，既然他们是问题的源头，在判断报表是否真实可靠之前，首先得看看...  

财务骗术：指有意识地扭曲公司报告的财务表现和财务条件的行动。从小打小闹（变更会计估算）到无法无天（欺骗性地确认虚构收入），无奇不有。 　　七大财务骗术： 　　骗术之一：过早地记录收入或记录有问题的收入 　　1）在未来服务尚未提供时，收入已经记入帐册 　　2）...  

Ⅰ.三种公司 在这个世界上，存在着三种公司即——真实的公司、财务语言描述的公司与投资者脑海中的公司。 真实的公司是这一切的基础，它真实地运转并创造着真实的收入。 为了将真实公司的运行情况准确规范地表达，人们设计了严谨的财务语言，于是，“财务语言描述的公司”由此...  

从06年开始炒股，先是跟风，后是打听消息，再后研究KDJ与MACD等简单指标，再后研究庄家操作手法，诸如换手率之类，至今过了五六年，才发觉自己一直都不是投资者，而是投机分子。 学会投资，第一步是要掌握财务，找到那些知上进，懂经营的企业，辨别出哪些企业在欺骗投资者，搜...  

用户评价

老实说，这本书的厚度让我一度望而却步，但一旦沉下心去读，就会发现它结构组织得极其精妙，完全不像一本技术性读物那么枯燥乏味。作者的笔锋带着一股知识分子的锐气和对市场公平的执着，这使得即便是关于“现金流量表”这种相对枯燥的部分，也写得引人入胜。他通过对比几家真实发生财务造假的公司案例，具体展示了“经营活动现金流”是如何通过各种手段被人为地美化，以支撑起一个看起来光鲜亮丽的盈利数字。我尤其欣赏其中对于“资本支出”和“折旧”之间关系的探讨，这是很多投资者常常忽略的环节。作者强调，关注企业投入产出比的真实变化，往往比纠结于当期净利润的增减更有价值。整本书的论证过程严谨，每一点论述后面都有扎实的会计原理或法规依据支撑，这使得它的说服力极强，而不是空泛的指责。它没有给我一个可以直接套用的“万能公式”，但它提供了一种批判性的思维框架，让我学会了提问正确的方向。

阅读这本书，感觉就像参加了一场由顶尖“抓鬼专家”主持的私密研讨会。作者的叙述口吻带着一种久经沙场的经验感，使得那些原本应该让人感到压抑的财务舞弊主题，读起来却充满了一种斗智斗勇的兴奋感。书中对“关联方交易”的详尽分析，是我认为全书中最具实战价值的部分之一。他揭示了如何通过设立复杂的中间公司结构，将原本应该被明确披露的风险或成本转移到不透明的角落，从而让合并报表看起来无比健康。我发现，很多时候，审计师之所以未能发现问题，不是因为他们能力不足，而是因为他们往往被引导去关注表面的合规性，而忽略了交易背后的商业逻辑是否合理。这本书强迫读者跳出“数字本身”，去审视数字背后的“关系网”和“利益输送链”。它不仅仅是教会我如何发现“欺诈”，更是教会我如何构建一个更加稳固的、基于商业常识的财务分析体系。这种体系性的提升，远比记住几个财务陷阱的名称更有价值。

这本书的风格非常适合那些已经在金融行业工作了一段时间，但感觉自己知识体系存在盲区的人。它不仅仅是针对那些极端的、足以登上头条的“大案要案”，更多的是关注那些“灰色地带”的操作，那些在现有会计准则框架内被合法（但极不道德）利用的漏洞。我对作者在分析“商誉减值”那一章节的深入程度感到非常震撼。他详细拆解了管理层在评估商誉可收回金额时，是如何运用过于乐观的未来现金流预测模型，从而人为地避免或推迟巨额的资产减值损失。这种对“判断性估计”的剖析，才是识别财务诡计的核心所在。这本书的价值在于，它将隐藏在法律条文和复杂计算背后的“人性弱点”和“利益驱动”清晰地展现了出来。读完之后，我不再满足于听公司管理层对未来的美好描绘，而是会主动去追溯他们过去对类似预测的兑现情况，这是一种非常实用的反向验证思维。

这本书，坦率地说，是我在金融领域里接触到的为数不多的“清醒剂”。读完它，我感觉自己好像被拉出了一个长期弥漫着雾气的房间，终于能看清那些原本被精心修饰过的数字背后的真实面貌。作者的叙述方式非常直接，毫不留情地揭示了企业管理层在粉饰报表时所惯用的那些“艺术手法”。我特别欣赏他对于几个经典案例的剖析，那种抽丝剥茧的过程，简直就是一场金融侦探的实战演练。比如说，对于收入确认时机的模糊处理，或是如何通过操纵准备金来平滑利润曲线，这些原本在教科书上被美化得天花乱坠的概念，在这里被赤裸裸地呈现出来，让人触目惊心。更重要的是，这本书并非仅仅停留在“揭露问题”的层面，它还提供了一套非常实用的工具箱，教导普通投资者，乃至初级审计人员，如何像一个真正的专业人士那样去审视那些看似完美无瑕的财务报表。我开始明白，一个健康的财报和一个充满疑点的财报之间，往往只隔着几个巧妙的会计估计和判断。读完此书，我对自己未来阅读任何公司财报的姿态都将发生根本性的改变，它让我从一个盲目信任数据的接受者，转变成一个时刻保持警惕的质疑者。

这本书的阅读体验，用“醍醐灌顶”来形容毫不为过，尤其是在理解那些隐藏在复杂会计准则背后的动机时。我原以为财务报表是某种客观的科学陈述，但这本书彻底颠覆了我的认知，它揭示了报表本质上是一种“叙事工具”，而叙事者（管理层）的最终目的往往是为了满足外部利益相关者的期望，哪怕代价是扭曲事实。作者在探讨“资产负债表”的乾坤大挪移时，用了非常生活化的比喻，让那些晦涩的金融术语变得易于消化。比如，他解释了如何通过表外融资或对关联方交易的复杂结构设计，将巨额债务“隐形化”，这部分内容对我这样一个背景相对文科的人来说，提供了极大的帮助。它教会了我，看懂一家公司的财务健康状况，远比看懂利润表上的“盈利”二字要复杂得多。这种从宏观战略层面剖析微观操作的写法，让整体逻辑非常清晰。我感觉，这不仅仅是一本关于会计欺诈的书，更是一部关于企业治理和道德风险的深刻教材，读完后，我对待任何企业的新闻发布都带上了一层审慎的滤镜。

还可以，但后半部分感觉比较枯燥。有一些欺诈手段，感觉在a股市场里其实司空见惯，理解上说也是比较合理的，比如收购公司，排除掉应付帐款等

投资人不可不读的一本经典读物

做财报不如写剧本。

还可以，但后半部分感觉比较枯燥。有一些欺诈手段，感觉在a股市场里其实司空见惯，理解上说也是比较合理的，比如收购公司，排除掉应付帐款等

例子都是点到为止，全靠经验脑补。实时和小伙伴分享：我的客户就是这么干，这个我客户也这么做，这不就是我客户吗。只能说准则太美，可操作空间太大