Principles of External Auditing

作者:Porter, Brenda/ Hatherly, David/ Simon, Jon

页数:816

出版时间:2008-12

价格:477.00元

isbn号码:9780470018255

具体描述

This book provides a comprehensive and exacting introduction to the principles and practice of external auditing. It describes and explains, in non-technical language, the nature of the audit function and the principles of the audit process.

The book covers international auditing and accounting standards and relevant statute and case law. It explains the fundamental concepts of auditing and takes the reader through the various stages of the audit process. It also discusses topical aspects of auditing such as legal liability, audit risk, quality control, and the impact of information technology.

用户评价

这本书的价值不仅仅在于教授“如何做审计”，更在于培养审计人员的“审计思维”。它成功地将监管要求、职业道德与技术操作融为一体。最后几章关于审计质量控制和职业道德的部分，是整本书的点睛之笔。作者并没有将道德要求简单地视为一套必须遵守的规则，而是将其置于整个审计服务的信任链条中进行探讨，强调了独立性在维护市场公正中所起到的基石作用。例如，书中对审计费用与审计独立性之间潜在冲突的讨论，非常发人深省，它促使读者思考，在商业压力下，如何坚守专业底线。这种对行业文化和长期可持续发展的关注，使得这本书的格局远超一本单纯的技术手册。它提供了一种职业成熟度的培养路径，让我不仅提升了技术操作的规范性，更重要的是，提高了对自身专业责任的认知高度。对于任何立志于在外部审计领域深耕的人来说，这本书是衣橱里不可或缺的“正装”。

这本书的结构设计非常巧妙，它没有采用传统的按财务报表科目顺序讲解的模式，而是更多地围绕审计决策过程展开。从初步业务约定到审计报告的形成，中间穿插着对技术性挑战的处理。尤其让我印象深刻的是它对“内部控制测试”部分的阐述。作者清晰地界定了穿行测试（Walkthrough）与控制测试（Test of Controls）的目的和范围，并强调了内部控制设计缺陷与运行有效性不足之间的逻辑联系。在许多审计项目中，我们经常发现控制设计本身是合理的，但实际执行中却一塌糊涂，这本书为如何有效测试这种“执行层面”的弱点提供了坚实的理论基础。此外，它对审计报告意见类型的选择和披露要求进行了极其严谨的分析，特别是对于那些涉及重大不确定性的复杂情况，作者提供的披露模板和措辞建议，对于撰写高质量、无歧义的审计报告具有不可替代的参考价值。这部分内容读起来，就像是直接坐在一个资深合伙人旁边，听他传授如何应对那些最棘手的报告难题。

作为一本专业著作，其语言的严谨性是首要标准，而这本书在这方面表现出色，但更难得的是它在保持专业性的同时，并没有沦为晦涩难懂的学术论文。作者在引入新的审计准则或监管变化时，总能提供清晰的背景介绍，解释这些变化背后的逻辑和对审计实务的潜在影响。我特别欣赏它在“关联方交易审计”章节的处理方式。这是一个审计中公认的高风险领域，书中不仅详述了如何利用穿透测试来识别隐藏的关联方，还着重分析了如何评估管理层对交易定价和条款的公允性陈述是否具有合理的商业实质。这种对“实质重于形式”原则在实务中的具体应用，远比其他书籍中那些空泛的理论描述要来得实在。阅读过程中，我经常会停下来，在脑海中将书中的理论与我过去接触到的案例进行比对，发现许多过去处理得不够彻底的地方，都能在书中找到更优的解决方案或更完善的风险应对框架。

这本《Principles of External Auditing》的书，简直是审计新手的福音，更是经验丰富的从业者进行知识梳理和深化理解的绝佳工具。我是在准备注册会计师考试的冲刺阶段接触到这本书的，当时感觉市面上那些教材和辅导资料都过于零散和理论化，缺乏一个系统性的框架。这本书的出现，就像在迷雾中找到了一座灯塔。它首先在概念的引入上就非常到位，没有急于抛出复杂的审计程序，而是先从外部审计的本质、存在的价值以及它在资本市场中扮演的关键角色入手，这种宏观的视角让我迅速建立起对“为什么要做审计”的深刻认识。书中对审计风险的识别与评估部分，讲解得尤其深入细致，不仅仅是罗列了舞弊和错报的类型，更重要的是，它提供了一套结构化的思维模型，教导读者如何将宏观的经济环境、行业特点与微观的内部控制有效结合起来，从而识别出最关键的潜在风险领域。对于那些渴望理解审计精髓而非仅仅记住流程的读者来说，这本书的理论深度和实践指导性达到了一个完美的平衡。它不是那种读完就忘的工具书，而是会留在你脑海中，在你实际工作中遇到复杂情况时，能立刻跳出来提供思路的“内化知识”。

我必须说，这本书在讲解审计证据的获取和评价方面，展现出了令人惊叹的细致入微。很多审计教科书在这一块往往只是蜻蜓点水，把证据的种类列举一番就算完事，但《Principles of External Auditing》却花了大量的篇幅来探讨证据的充分性和适当性之间的辩证关系。作者并没有简单地告诉你“你需要函证”、“你需要检查凭证”，而是深入分析了不同证据类型在不同情境下的局限性。比如，它详细讨论了电子证据的可靠性认证问题，这在当今的数字化环境下尤为重要。书中对持续审计（Going Concern）的判断标准和证据要求，更是被拆解得非常透彻，引用了多个案例来说明判断的微妙之处，特别是当企业财务状况处于“灰色地带”时，审计师应该如何平衡职业怀疑和管理层提供的证据。读完这部分，我感觉自己对“职业怀疑”这个抽象概念有了更具象的理解，它不再是一个空洞的道德要求，而是一套需要通过系统证据来支撑的专业判断过程。这种对细节的关注，体现了作者深厚的实务经验。

跟paul的人一样，各种大词~~

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