企业所得税管理操作指南

页数:360

出版时间:2009-1

价格:48.00元

isbn号码:9787802353282

具体描述

《银行业(2009年版)》“总则”简述了我国银行业的概况和特点，重点结合银行业特定的资产、负债和中间业务，介绍了银行业财务报表和财务会计核算的特点。“银行业应纳所得税额的确定和计算”以新企业所得税法、新会计准则和现行国家税收政策规定为基础，论述了计算银行业应纳所得税额的方法；逐项梳理了银行业收入、扣除项目及资产处理的会计核算、税法规定和税会差异处理；详细分析了银行外币业务、离岸业务、资产证券化业务、金融衍生产品业务和银行卡业务这五个特殊业务；介绍了银行业应纳所得税额和源泉扣缴预提税的计算。“征收管理”论述了银行从开业登记、日常涉税事项办理、所得税预缴、汇算清缴直至注销清算的整个征收管理流程。“纳税评估及预警分析”包括纳税评估工作概要、评估模型、评估方法、评估业务流程、评估的组织体系和机制、评估指标体系、评估底稿及指标设置等内容。“日常核查”论述了银行业的收入、成本费用和其他方面分细项核查的风险点及核查方法。“附录”包括核查实例、纳税评估案例，相关法律法规和政策规定。

用户评价

说实话，一开始我对这本书的期望并不高，市面上的“操作指南”很多都是东拼西凑、缺乏深度的。但当我翻开这本书后，立刻感受到一股扑面而来的实战气息。这本书的作者显然是深谙企业税务实务的行家，他们对实务中的“灰色地带”和“常见陷阱”有着深刻的洞察。最让我印象深刻的是关于研发费用加计扣除的实操讲解部分。以往我总是在税务局和科技局的政策间来回跳转，文件看了好几叠，计算方法还是感觉云里雾里。而这本书，它不仅详细拆解了辅助账的设置要求，甚至连研发项目论证报告中哪些要素是税务机关审核的重点都点出来了。它不是简单地复述政策，而是将政策嵌入到企业的日常经营活动中进行讲解，比如，它用一个虚拟的科技型企业的案例，手把手地演示了从项目立项到最终申报成功的全过程。这种“沉浸式”的教学方式，让那些原本抽象的税收优惠政策变得立体而鲜活。对于需要经常进行税收筹划，尤其是在利用创新政策获取税收红利的企业来说，这本书的实战指导价值无可估量。

这本书的排版和结构设计，也充分体现了以用户为中心的设计理念，非常适合经常需要快速查阅资料的财务人员。它摒弃了传统教材的冗长叙述，采用了大量的图表、流程图和对比分析。我个人尤其欣赏它在处理“衔接性”问题上的细致入微。比如，在讲解资产折旧与税务调整时，它特地设置了一个“会计处理与纳税调整对比”的章节，用并列对比的方式，清晰地展示了两者之间的差异点和计算口径。这对于那些既要满足会计准则要求，又要确保税务合规的人员来说，是极大的便利。很多时候，我们查阅税务资料，需要的不是冗长的理论背景，而是“当我遇到A情况时，我下一步该做什么？”这本书恰恰满足了这种“即时需求”。当我赶在季末进行纳税申报时，只需翻到相应章节，里面的核对清单就能帮助我快速进行自我审查，大大减少了因遗漏关键环节而导致后续补税滞纳金的风险。它更像是一个随身携带的、高度浓缩的税务工作手册。

我必须承认，这本书的实用价值远超出了我对一本“操作指南”的预期。它不仅仅是一本“怎么做”的书，在某些方面更像是一本“为什么这么做”的实战解读集锦。其中对不同税收优惠政策的适用条件和企业自我评估工具的设计非常到位。例如，对于中小微企业的税收优惠政策，它没有简单地罗列所有文件，而是设计了一个简单的决策树模型，引导读者根据企业的规模、行业属性和年度利润情况，快速判断自己能享受哪些政策，以及享受后需要在报表上进行哪些具体勾选和披露。这种互动式的学习体验，比干巴巴地阅读法规文件要高效得多。它成功地将国家税务总局那些复杂且经常变动的指引，转化成了企业可以立即执行的SOP（标准操作程序）。对于那些刚经历金税四期等系统升级、需要快速适应新环境的企业财务团队而言，这本书提供的即时性、可操作性指导，是保障合规、提升效率的强力助推器，强烈推荐给所有负责所得税管理的同仁们。

这本《企业所得税管理操作指南》简直是为我们这些常年在企业财务一线摸爬滚打的人量身定制的宝典！我刚接手税务工作那会儿，面对纷繁复杂的所得税法规和实操流程，简直是寸步难行，感觉自己就像在迷雾中摸索。市面上那些厚厚的教材，讲的都是理论，硬邦邦的，真正到了报表申报的时候，根本找不到直接对应的操作步骤。但是这本书不一样，它完全抛弃了晦涩的学术腔调，直击痛点。它不是在告诉你“应该”怎么做，而是在告诉你“如何”操作。比如，在成本费用的扣除界限上，它没有大篇幅引用条文，而是直接给出了一个表格，清晰罗列了不同类型支出在不同情况下的具体金额限制和所需佐证材料清单，简直是救命稻草。更让我惊喜的是，它对一些高频的涉税风险点进行了细致的梳理，并给出了规避建议，这比单纯的法律条文解读要实用得多。我敢说，只要按照书里提供的步骤和清单去准备材料、填写申报表，出错率能大大降低。它最大的价值在于，将复杂的税务管理流程“流程化”和“工具化”了，让原本令人头疼的税务工作变得有章可循，大大提升了工作效率。

读完这本书，我最大的感受是，它极大地提升了我对所得税管理的“掌控感”。很多税务问题之所以棘手，是因为其牵涉面广，需要协调多个部门（比如人力资源、采购、资产管理）。这本书的厉害之处就在于，它跳出了纯粹的财务视角，将所得税管理视为一个跨部门的系统工程来构建操作框架。它在讲解关联交易同期资料准备时，不仅仅是指导财务部门如何编制报表，还隐晦地提示了企业需要建立哪些内部控制流程来支持这些资料的生成，比如对非市场化定价的授权审批流程要求等。这对于我这样一个需要向上汇报、协调内外部资源的项目负责人来说，提供了非常宝贵的沟通语言和管理思路。它不再只是教你怎么“填表”，而是教你怎么“管税”。通过阅读，我清晰地认识到，一个稳健的所得税管理体系，需要提前在业务源头就做好规划，而不是等到年底才来亡羊补牢。这种前瞻性的指导，是很多仅关注申报实操的书籍所不具备的深度。