《衍生金融工具會計信息披露問題研究》基於前人的研究成果，在衍生金融工具會計確認和計量的基礎上，從錶內和錶外兩方麵對衍生金融工具會計信息披露問題進行瞭有選擇、有重點的研究。我國股指期貨將要推齣，隨之各種衍生金融工具將會紛紛齣現。衍生金融工具在我國的深入發展，將會給我國企業帶來大量的相關金融風險，因此，在會計上加強衍生金融工具風險的控製和相關信息的充分披露具有重要的現實意義。主要內容如下：確認方麵，考慮到衍生金融工具閤約不滿足傳統會計要素“過去交易或事項”的要求，從增加要素項目、擴充要素外延等方麵，對傳統會計要素的定義進行瞭深入探討，分析瞭傳統資産和負債的定義的擴充問題。擴充後的定義解除瞭“已經發生”這一桎梏，一定程度上完善瞭衍生金融工具入賬確認的瓶頸問題。計量方麵，闡述瞭衍生金融工具曆史成本計量的不足和公允價值計量的優越性，考慮到完全的公允價值計量現階段還很不現實，探討瞭衍生金融工具的計量現階段是一種“混閤”的計量模式，這種具有過渡性的“混閤”計量模式，將會在相當長的時間內存在，因為公允價值取代曆史成本是一個曆史過程，其實現取決於市場的不斷成熟和計量技術的逐步完善。

錶內披露方麵，基於前人關於財務報錶本原邏輯關係瓦解的研究，結閤衍生金融工具及未來可能齣現的新會計項目對財務報錶本原邏輯關係的影響，重點對傳統財務報錶的改進與重構進行瞭深入研究。關於資産負債錶的重構，比較分析瞭流動性、貨幣性、核心性和金融性等四種資産負債項目分類標準，指齣瞭傳統流動性分類的不足和按照金融性分類的主要依據和優勢，並按金融性分類標準對傳統的資産負債錶進行瞭重構。重構的資産負債錶把衍生金融工具作為一個重要的會計項目納入其中，並考慮瞭知識産權、自創商譽、人力資源、環境等新齣現會計項目的錶內披露。關於利潤錶的重構，考慮到傳統利潤錶披露衍生金融工具等未實現損益的不足。引入全麵收益理論，藉鑒國外主要會計機構的全麵收益報告模式，結閤我國的實際情況，提齣瞭我國全麵收益錶的選擇方式，並按照這種方式對傳統的利潤錶進行瞭重構。重構的利潤錶，體現瞭全麵收益的觀念，一定程度上完善瞭衍生金融工具等會計項目未實現損益的披露。

錶外披露方麵，結閤現行衍生金融工具錶外披露的現狀，指齣瞭衍生金融工具風險錶外定量披露的不足。基於衍生金融工具風險管理技術的發展，揭示瞭衍生金融工具VaR（VailJe at Risk）風險價值是未來其錶外定量披露的重要方麵，指齣瞭加強衍生金融工具VaR計算方法的研究對衍生金融工具錶外定量披露的重要性。在VaF計算方法上，針對傳統三種VaR方法的不足，引入支持嚮量方法，對傳統的VaR岡險計量模型進行瞭改進。改進後的模型一定程度上剋服瞭傳統VaR計算方法的厚尾、非綫性、小樣本等缺陷，並以國電轉債為例，運用Libsvrrl2 83軟件對改進的模型進行瞭計算驗證，在計算精度上取得瞭明顯的效果。

最後，在結論部分對《衍生金融工具會計信息披露問題研究》的研究內容進行瞭總結，歸納瞭主要創新之處，並對《衍生金融工具會計信息披露問題研究》研究未涉及的其他相關問題進行瞭展望。