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☆☆☆☆☆

出版者:South-Western College/West

作者:Eugene Willis

出品人:

页数:1408

译者:

出版时间:2005-04-20

价格:USD 154.95

装帧:Hardcover

isbn号码:9780324304954

丛书系列:

图书标签:

税务
联邦税务
2006年
会计
财务
税法
美国税务
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具体描述

《美国联邦税法：2006年度精要》图书内容简介《美国联邦税法：2006年度精要》是一部权威且内容详实的专业税务参考资料，旨在为税务专业人士、会计师、律师、税务法学生以及对美国联邦税法有深入研究需求的商业人士，提供针对2006纳税年度（通常指2006年1月1日至2006年12月31日期间发生的交易及适用的税法）的全面、准确的法律解析和实务指导。本书的核心价值在于其对当时美国国内税收法典（Internal Revenue Code, IRC）的最新修订、财政部最终法规（Treasury Regulations）、国税局（IRS）的裁决（Revenue Rulings）、判例法（Case Law）以及重要行政文件所进行的系统化梳理与深入解读。2006年是一个税法仍在持续演变的年份，本书精确捕捉了这一时期的法律环境，是理解当时税务规划、合规操作与争议解决的关键工具。全书内容结构严谨，逻辑清晰，力求覆盖联邦税法的各个主要分支领域。第一部分：个人所得税（Individual Income Taxation）本部分详尽阐述了适用于个人纳税人的联邦所得税规定。收入的认定与确认：详细分析了“所得”（Gross Income）的范围，包括薪酬、利息、股息、租金、特许权使用费的确认时点和计量方法。特别关注了2006年对某些特定收入（如雇员福利的税收处理）的规定。扣除与调整：深入探讨了调整总收入（Adjustments to Gross Income）的项目，如合格退休计划供款、特定教育费用扣除等。重点分析了“逐项扣除”（Itemized Deductions）与“标准扣除额”（Standard Deduction）的选择策略，涵盖了医疗和牙科费用（基于AGI门槛）、州和地方税收（SALT）的限制、未偿付的房屋贷款利息扣除规则，以及慈善捐赠（包括现金和非现金捐赠）的复杂限额规定。税率与税表：详细列出了2006纳税年度适用的个人所得税税率表，包括单身、已婚联合申报、已婚分别申报、户主（Head of Household）的税率区间和边际税率。对税收抵免（Tax Credits）进行了详尽的分类和计算指南，特别是可退还和不可退还抵免，如劳动所得抵免（EITC）、子女税收抵免（Child Tax Credit）的最新要求和限额。资本利得与损失：对资本资产的定义、成本基础的确定、出售资产的收益或损失计算进行了精确界定。详细解释了2006年对短期和长期资本利得适用的不同税率结构，以及资本损失的年度抵扣限额（如3,000美元的损失抵扣上限）。第二部分：商业实体与合伙企业税（Business Entities and Partnership Taxation）本部分是为企业主和税务顾问准备的，涵盖了企业实体在2006年的税务处理方式。公司税（C Corporations）：阐述了公司所得税的计算基础，包括营业费用扣除的合理性标准。详细分析了公司税率（当时为统一税率），以及“应纳税所得额”的确定过程。对股息的分配、留存收益的积累（如不合理累积的处罚规定）以及公司层面的最低替代税（AMT）的适用性进行了讨论。合伙企业与S型公司：详细解析了合伙企业（Partnerships）的穿透实体（Pass-through Entity）特性。涵盖了合伙人基数的计算与调整（Basis Adjustments），特别是“特殊分配”（Special Allocations）规则（如§704(b)规定）在2006年税务实务中的应用。对于S型公司，本书解释了股东的工资与分配的区分，以及基于股东权益的收入和损失的分配机制。第三部分：财产、赠与与遗产税（Transfer Taxes）此部分聚焦于财富转移相关的联邦税法。遗产税（Estate Tax）：涵盖了2006年适用的联邦遗产税的计算、免税额度（Exemption Amount）的确定，以及对已故者的总资产的估值规则。讨论了遗产的计算项目、扣除项（如债权、慈善遗赠、配偶扣除）的应用。赠与税（Gift Tax）：详述了赠与税的年度免税额度（Annual Exclusion）和终身免税额度的规定。区分了有附加条件和无附加条件的赠与，并解释了对“合格隔代赠与信托”（Qualified Ihrer Trust, QGT）的特殊处理。财产税基础（Basis Rules）：阐述了继承财产如何获得“步升基础”（Step-up in Basis）规则，以及赠与财产如何确定其新基础（成本基础或继承人基础）。第四部分：特定交易与筹划（Specific Transactions and Planning）本书的这一部分侧重于复杂交易的税务处理。不动产税务：详细分析了出租房产的折旧（MACRS系统）、资本化与费用化的界限。特别关注了“被动活动损失”（Passive Activity Loss, PAL）规则在2006年的应用，以及如何确定纳税人的“积极参与”（Active Participation）状态。此外，还涉及了出售主要居所的资本利得豁免规则（§121）。折旧与加速折旧：对2006年适用的“修正加速成本回收系统”（MACRS）进行了全面介绍，包括各类资产的分类、寿命和折旧方法的选择。探讨了《就业增长与税收减免法案》（EGTRRA）和《投资与就业税收法案》（JGTRRA）在折旧方面的临时性规定（如奖金折旧，Bonus Depreciation）在2006年的具体实施情况。税务行政程序：简要介绍了国税局的审计程序、异议程序以及税务上诉机制，为专业人士提供了合规和争议解决的背景知识。总结《美国联邦税法：2006年度精要》不仅是对当年税法的精准快照，更是一本深入理解税法体系运作方式的教科书。它以严谨的法律语言和清晰的案例分析，确保读者能够准确地在2006年的法律框架下进行税务申报、合规操作和税务规划。本书的价值在于其对特定年份税法细节的完整覆盖，这对于历史税务研究、审计追溯或涉及2006年交易的复杂税务纠纷解决具有不可替代的参考意义。

作者简介

目录信息

读后感

评分☆☆☆☆☆

用户评价

评分☆☆☆☆☆

我一直认为，理解一个国家的经济体系，就必须深入了解其税收制度。《West Federal Taxation 2006》这本书，恰恰为我提供了这样一个绝佳的视角。它以一种非常结构化的方式，将复杂的美国联邦税收体系呈现在我面前。我不仅仅是在学习税法条文，更是在学习一套思维模式。我喜欢书中那种循序渐进的教学方法，从最基础的概念入手，然后逐步深入到更复杂的领域，确保读者能够牢固掌握每一个环节。我尤其对书中关于“税收法源”的讲解印象深刻，它让我明白了税法是如何产生的，以及不同层级的法律之间的关系。我还在研究关于“税收管辖权”的章节，这对于理解国际税收以及跨国企业的税务问题至关重要。这本书给我带来的，是一种全局的视野和深入的理解，它帮助我构建了一个关于美国联邦税收的完整图景，让我能够更清晰地认识到税收在国家经济运行中所扮演的关键角色。

评分☆☆☆☆☆

我一直对法律的细枝末节充满好奇，尤其是那些与经济生活息息相关的部分。《West Federal Taxation 2006》这本书，对我而言，就像是打开了一扇通往美国税法世界的大门。我并没有把它当作一本教科书来死记硬背，而是带着探索的心态去阅读。我喜欢它那种“拨开迷雾见真相”的讲解方式，将原本枯燥晦涩的税法条文，通过生动的语言和清晰的逻辑，展现在我眼前。我特别着迷于它对不同税收制度之间相互关系的分析，以及这些制度是如何影响个人和企业的经济行为的。当我读到关于税收公平性和效率性探讨的部分时，我开始思考税收政策背后的深层逻辑和价值取向。这本书不仅仅是关于数字和计算，它更是一种对社会经济秩序的理解和解读。我常常在阅读过程中，会不由自主地联想到现实生活中的各种经济现象，并试图用书中的知识去解释它们，这让我感到非常有趣和有成就感。

评分☆☆☆☆☆

在学术研究的道路上，我一直在寻找能够提供深刻洞察和广阔视野的资源，而《West Federal Taxation 2006》无疑满足了我的这一需求。这本书不仅仅是一本教材，更像是一本百科全书，它系统地梳理了美国联邦税法的演变历程、基本原则以及在不同经济环境下的应用。我特别欣赏其在分析复杂税收法规时的严谨性，作者们似乎预见了各种可能出现的疑问，并在章节的阐述中一一解答。我曾花了不少时间研究其中关于“税收筹划”的部分，它不仅仅教你如何遵守税法，更引导你如何运用税法来优化财务决策，实现合法合规的最大利益。书中引入的一些前沿税收理论和案例分析，让我对税收政策的社会和经济影响有了更深层次的认识。对于那些希望在税法领域有所建树的研究者来说，这本书无疑是一个宝库，它提供的不仅仅是信息，更是启发和指导，是构建和完善研究理论的坚实基础。

评分☆☆☆☆☆

作为一名职业会计师，我深知在快速变化的税法环境中保持更新的重要性。在我近期的工作中，《West Federal Taxation 2006》这本书给我带来了很多启发。它不仅包含了2006年当时的税法最新内容，更重要的是，它提供了一种理解税法逻辑和发展趋势的方法。我发现，书中的案例分析特别贴近实际工作中的税务问题，比如关于收入确认、费用扣除以及特定行业税务处理的详细阐述，为我处理一些棘手的税务申报提供了宝贵的参考。我注意到，书中对于一些复杂税收事项的解释，是如何从法律条文、行政法规和司法判例几个层面进行的，这让我对税法体系有了更系统性的认识。我还在翻阅其关于税收合规性的部分，这对于确保客户税务申报的准确性和避免潜在风险至关重要。这本书就像一个值得信赖的助手，它能够帮助我快速定位问题，并提供切实可行的解决方案，极大地提升了我的工作效率和专业能力。

评分☆☆☆☆☆

我最近刚开始接触美国的联邦税法，之前一直听说《West Federal Taxation 2006》这本书是这个领域的经典之作，所以毫不犹豫地入手了。刚翻开目录，就被它详尽的结构所吸引。从最基础的税法概念，到各种收入的计算，再到抵扣项和税收抵免的应用，几乎涵盖了联邦所得税的方方面面。我尤其喜欢它在介绍每一个概念时，都会配以大量的案例和习题，这让我能够更好地理解抽象的税法条文，并尝试将其应用于实际情况。虽然书本有一定的厚度，但它条理清晰的排版和深入浅出的讲解，让我在学习过程中并未感到枯燥。我还在尝试阅读其中关于不同纳税主体的章节，比如个人、企业和合伙企业，试图建立起一个全面的税收框架。这本书似乎对于任何想要深入了解美国联邦税法的人来说，都是一个绝佳的起点，它提供的不仅仅是知识，更是一种思考问题和解决问题的思路。我期待在接下来的日子里，能够通过这本书，逐步建立起对美国税法的扎实理解，这对我未来的学习和工作都将大有裨益。

评分☆☆☆☆☆