企业内部控制基本规范完全解读

作者:《企业内部控制基本规范完全解读》编写组 编

页数:297

出版时间:2009-4

价格:25.00元

isbn号码:9787801680792

具体描述

《企业内部控制基本规范完全解读》采用理论剖析、比较分析、实例解析相结合的方式对《基本规范》的内容进行了详尽的解读。《企业内部控制基本规范完全解读》内容全面，观点鲜明，通俗易懂，便于实务操作，希望能为适用该规范的上市公司、大中型企业、中小企业等理解和掌握规范、建立适合本企业的内部控制制度有所帮助。

用户评价

这本书的装帧和排版确实让人眼前一亮，封面设计简约大气，内页纸张的质感也相当不错，阅读起来非常舒适，长时间盯着也不会觉得眼睛疲劳。不过，我更想谈谈的是它在实际操作层面给我的启发。作为一名初入职场的财务新人，我对“内部控制”这个概念一直感觉有点悬空，书里虽然提到了很多理论框架，比如COSO框架的各项要素，但对于如何将这些抽象的概念落实到日常的业务流程中，我还是感到有些迷茫。例如，在谈到授权审批流程时，书中仅仅是罗列了各种原则，比如“不相容职责分离”，但对于一个中小型企业，如何在资源有限的情况下，设计出既能满足合规要求又不过于繁琐的审批链条，这方面的内容深度稍显不足。我希望能看到更多贴近实际的案例分析，比如针对采购、销售、资产管理的具体业务场景，提供一些经过实践检验的控制点和潜在的风险点预警。总体来说，它更像是一本优秀的理论教科书，为构建内部控制体系打下了坚实的理论基础，但在“落地执行”这一环，还有提升的空间。

这本书的结构安排非常系统，从整体框架到具体控制点的讲解，脉络清晰，像是一张详尽的地图。它成功地将复杂的内部控制规范拆解成了可理解的模块。在关于信息系统控制的部分，作者虽然提及了信息技术对内部控制的支撑作用，但显然这个领域发展迅猛，书中的内容略显滞后。例如，对于云计算环境下数据安全和访问权限管理的特殊挑战，以及如何将零信任架构（Zero Trust）的理念融入传统的IT通用控制中，这些前沿话题几乎没有涉及。在如今企业数字化转型的大背景下，信息系统控制的地位日益凸显，如果能增加对新兴技术风险的应对策略和相应的控制措施的探讨，相信对于正处于信息化建设关键时期的企业管理者和技术人员来说，会是一份极具前瞻性的参考资料。

从企业的文化建设角度来看，这本书的价值更多地体现在“自上而下”的制度构建层面。它清晰地描绘了一个健全的内控体系的“骨架”应该是什么样子，强调了董事会和高管层在确保内控有效性方面的首要责任。这对于推动企业高层对内部控制的重视是极其重要的。不过，内部控制的生命力在于“自下而上”的执行和渗透。书中对“控制文化”的培养着墨不多，这似乎是一个被低估的关键因素。我个人认为，再完美的制度，如果员工缺乏执行的意愿和对合规的敬畏心，最终也会沦为一纸空文。如果能在书中增加一些关于如何通过培训、激励机制以及绩效考核来引导员工主动参与内控建设的章节，分享一些企业成功塑造“合规文化”的经验教训，这本书的指导意义会更加全面和深刻。

这本书的语言风格整体偏向学术化，用词严谨，逻辑性强，这对于理解规范的初衷是非常有帮助的。我尤其欣赏作者在阐述各个控制要素时，会引用大量的法律法规和监管要求，使得整本书的权威性不言而喻。但是，这种严谨的风格在某种程度上也牺牲了一些可读性。对于非专业背景的业务人员来说，阅读起来可能会感到吃力，一些晦涩的术语没有及时给出通俗易懂的解释。例如，在谈到“舞弊防范”时，虽然提到了“红旗预警指标”，但对于具体哪些指标在财务数据中值得重点关注，书中没有提供具体的财务比率分析或数据异常的示例。我更希望看到作者能以一种更“接地气”的方式，将这些监管要求“翻译”成业务部门能够理解的操作指南，让控制不再是束缚业务的枷锁，而是助力业务健康发展的工具。

我花了几天时间仔细研读了这本书中关于风险识别和评估的部分，坦白讲，这部分内容对我这个在风险管理领域摸索的人来说，提供了不少新的视角。作者的叙述逻辑非常清晰，层层递进，从宏观的战略风险到微观的运营风险，划分得井井有条。特别是关于如何运用定性和定量方法来综合衡量风险，书中给出的矩阵模型让我对风险的严重性和发生可能性有了更直观的理解。然而，令我略感遗憾的是，在如何建立一个持续有效的风险监控体系方面，着墨不多。风险评估完成后，如何确保控制措施能够持续有效地运行，并且能够随着企业内外部环境的变化而动态调整，这才是风险管理的难点。书中对“监控”环节的描述相对简单，更多的是强调定期的检查，而没有深入探讨利用信息系统进行实时监控和预警的可能性和实施难度。如果能结合当下流行的数字化工具，如ERP系统中的异常交易抓取功能，来阐述如何实现“实时”的风险控制，这本书的实战价值将会大大提升。