Integrated Audit Practice Case Fourth Edition pdf epub mobi txt 電子書 下載2026

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出版者:Armond Dalton Publishers, Inc.

作者:David S. Kerr

出品人:

頁數:0

译者:

出版時間:2007

價格:0

裝幀:Paperback

isbn號碼:9780912503257

叢書系列:

圖書標籤:

• n,bbkbkljb,.
• 審計
• 實務
• 案例
• 第四版
• 綜閤審計
• 審計實踐
• 案例分析
• 審計教材
• 會計
• 財務

深入解析企業內部控製與舞弊防範：一本聚焦實務操作的審計案例指南 本書並非關於《Integrated Audit Practice Case Fourth Edition》的任何內容概述或替代品。相反，它旨在為審計專業人士、高級財務管理人員以及對復雜審計實務抱有濃厚興趣的學習者，提供一套獨立且高度實操性的視角，專注於現代企業環境中的內部控製設計、評估與舞弊風險應對。 我們深知，在當今高度監管和技術驅動的商業環境中，審計不再僅僅是財務報錶閤規性的簡單核對，而是一個涉及深入理解業務流程、評估潛在風險點以及有效設計預防和偵測機製的復雜工程。本書的核心目標是彌補理論知識與真實世界審計挑戰之間的鴻溝。 第一部分：現代審計環境下的風險基礎重塑 本部分從宏觀層麵剖析當前全球經濟體中企業麵臨的特有風險結構。我們討論瞭宏觀經濟波動、地緣政治不確定性以及快速的技術變革（如雲計算、物聯網和人工智能在供應鏈中的應用）如何重塑瞭傳統的風險敞口。 1.1 風險識彆的演進：從傳統舞弊三角形到全景風險圖譜 傳統的舞弊風險識彆框架（如壓力、機會和動機）雖然基礎，但在麵對復雜的跨國交易、復雜的金融工具和去中心化運營模式時顯得力不從心。本章詳細介紹瞭一種“全景風險圖譜”的構建方法。該方法強調將治理結構風險、技術操作風險和文化倫理風險並置於財務報告風險之上進行綜閤評估。我們通過一係列詳細的案例解析，展示瞭如何識彆那些“隱性”的、難以通過常規循環審計發現的風險點，例如：關鍵管理層薪酬結構與短期業績目標掛鈎導緻的道德風險，以及外部第三方服務提供商的安全漏洞對數據完整性的潛在威脅。 1.2 內部控製設計的核心原則與有效性測試 控製環境是所有控製措施的基石。本章深入探討瞭COSO框架下，如何構建一個既具彈性又高效的控製環境。我們重點分析瞭“控製的證據鏈”的構建與維護，尤其關注信息係統通用控製（ITGC）在支持應用控製有效性方麵的關鍵作用。書中提供瞭大量關於控製設計缺陷的實際示例，例如職責分離在自動化流程中如何被模糊化，以及如何通過“例外報告”的質量來間接評估控製的有效性，而非僅僅依賴於抽樣測試。 第二部分：特定業務流程的深度控製與審計挑戰 本書的重點在於將抽象的控製原則落地到具體的業務場景中，尤其關注那些最容易滋生重大錯報或舞弊行為的領域。 2.1 收入確認與應收賬款管理的風險剖析 收入循環始終是審計師關注的焦點。本部分將審計視角從傳統的閤同條款審查，擴展到對客戶的真實性、可迴收性以及是否存在“渠道堵塞”的深度探究。我們引入瞭針對“迴溯銷售”（Bill-and-Hold）的嚴格審計程序，並探討瞭如何利用數據分析技術（如Benford's Law的應用）來識彆異常的銷售模式或異常的大額發票。此外，對信用減值準備的估計，不再僅僅關注曆史數據，而是結閤經濟預測模型（如壓力測試下的違約概率）進行評估。 2.2 采購與存貨管理的效率與舞弊陷阱 在采購領域，重點在於價格的公允性、供應商的獨立性以及采購需求的閤理性。本章詳細闡述瞭如何審計“影子采購”（即繞過正式審批流程的采購）的痕跡，以及如何利用費用分析來識彆虛構供應商或價格操縱。對於存貨，我們不僅關注實物盤點，更側重於存貨估值中涉及的復雜成本分配和報廢處理的閤理性，特彆是對於高科技或易腐爛行業的特殊處理。 2.3 財務報告與披露的復雜性：閤並報錶與關聯方交易 隨著企業集團化發展，閤並報錶的復雜性急劇上升。本章專注於非控製權益的計量、匯兌損益的處理，以及最關鍵的——關聯方交易的披露充分性與交易實質。我們提供瞭一套實用的流程，用以追蹤關聯方交易的全貌，特彆是那些通過復雜的SPV（特殊目的載體）進行的隱性交易。審計師如何穿透復雜的法律結構，識彆最終受益人和交易的商業實質，是本節的實踐核心。 第三部分：技術賦能的審計應對與舞弊偵測實戰 現代審計必須是技術驅動的。本部分專注於如何利用新興技術工具來增強審計的廣度和深度，並專門應對日益復雜的網絡和數據安全相關的舞弊手段。 3.1 數據分析在控製測試中的應用（CAATs） 我們不再將數據分析視為一種可選工具，而是核心審計技術。本章提供瞭具體的操作指南，說明如何利用數據分析工具對全量交易數據進行審查，以識彆高風險交易批次、異常的授權模式或時間戳的異常。內容涵蓋瞭如何設計有效的“異常模式”（Anomaly Detection）算法，用於持續監控關鍵控製點的運行情況。 3.2 應對網絡欺詐與數據篡改的審計策略 隨著業務流程的數字化，審計關注點必須延伸至IT基礎設施。本章探討瞭如何評估企業對勒索軟件攻擊的防禦能力、日誌記錄的完整性以及數據備份與恢復流程的有效性。審計師需要具備的基本知識，以評估係統訪問權限的閤理分配，並確定關鍵業務數據的安全控製是否符閤行業最佳實踐。我們通過具體案例演示瞭如何通過檢查係統配置文件的變更記錄來發現未授權的係統乾預行為。 3.3 舞弊調查的審計思維：從發現到取證 本書的最後一章，將審計師的角色擴展到舞弊事件的初步應對。我們概述瞭在懷疑存在舞弊時，應立即采取的“保全證據”步驟，包括對電子通信、服務器日誌和物理文件的保護措施。內容聚焦於如何設計針對性的“調查性取證”程序，以確保獲取的證據在法律上是可采納的，並強調瞭審計師在整個過程中的專業懷疑態度和獨立性維護的重要性。 通過以上詳盡的章節規劃，本書旨在提供一套高度側重實務操作、注重跨職能風險整閤的審計知識體係，幫助讀者在復雜的商業和技術環境中，構建堅實、有效的內部控製評估和舞弊防範能力。

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