South-Western Federal Taxation 2010 pdf epub mobi txt 電子書 下載2026

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出版者:South-Western College/West

作者:William Hoffman

出品人:

頁數:0

译者:

出版時間:2009-4-15

價格:USD 225.95

裝幀:Hardcover

isbn號碼:9780324828658

叢書系列:

圖書標籤:

• Taxation
• Federal Taxation
• Income Tax
• Tax Law
• Accounting
• Finance
• Business Law
• 2010 Tax
• South-Western
• Cengage Learning

《美國稅法精要：2010年度指南》 內容簡介 《美國稅法精要：2010年度指南》是一部全麵而深入的稅務實務參考書籍，旨在為讀者提供2010年度美國聯邦稅法在個人、企業、閤夥企業、公司以及遺産與贈與等關鍵領域內的最新規定、重要變更及實際應用指南。本書以清晰、係統的結構，精煉的語言，力求剝離冗雜的法律條文，提煉齣最核心、最實用的稅務知識，是稅務專業人士、會計師、財務規劃師、企業管理者以及對美國稅法有深入瞭解需求的個人的理想參考工具。 核心內容概述 本書並非對某一本特定教材的復述，而是獨立地、係統地梳理瞭2010年度美國聯邦稅法的核心要義，其內容覆蓋瞭以下幾個主要方麵： 第一部分：個人所得稅 本部分深入剖析瞭2010年度適用於個人的聯邦所得稅體係。重點關注以下幾個方麵： 收入的構成與確認： 詳細闡述瞭何為“收入”（Gross Income）的定義，以及各種類型的收入來源，包括工資、薪金、傭金、小費、自營職業收入、投資收入（利息、股息、資本利得）、租賃收入、博彩收入、退休金和年金收入、社會保障福利的部分可稅收金額、以及其他形式的收益。強調瞭收入確認的時點和確認原則，以及不同收入類型的稅收待遇差異。 調整收入（Adjusted Gross Income - AGI）： 詳細介紹瞭從總收入中扣除的各項“調整項”，這些調整項直接影響到納稅人最終的應稅收入。涵蓋瞭如教育儲蓄賬戶（ESA）的供款、個人退休賬戶（IRA）的扣除、學生貸款利息的扣除、自營職業者醫療保險費用的扣除、搬遷費用（在特定條件下）的扣除、以及部分其他調整項。理解AGI的計算是計算稅收負擔的關鍵一步。 標準扣除與逐項扣除： 詳細解釋瞭兩種主要的扣除方式：標準扣除（Standard Deduction）和逐項扣除（Itemized Deductions）。清晰列舉瞭2010年度的標準扣除額度，並詳細闡述瞭各類可供逐項扣除的項目，包括醫療和牙科費用（超過AGI的特定比例）、州和地方稅（SALT）、住房利息、慈善捐款、以及其他雜項扣除。指導讀者如何根據自身情況選擇最有利的扣除方式。 稅額抵免（Tax Credits）： 深入探討瞭各種可以直接減少納稅人稅負的稅額抵免。重點介紹瞭常見的稅額抵免，例如：兒童稅收抵免（Child Tax Credit）、教育稅收抵免（包括American Opportunity Tax Credit 和 Lifetime Learning Credit）、勞動所得稅收抵免（Earned Income Tax Credit）、能源效率相關的稅收抵免、以及其他特殊目的的稅收抵免。解釋瞭稅額抵免與稅收扣除的區彆，強調瞭稅額抵免的直接減稅作用。 資本利得與損失： 詳細分析瞭資本資産的定義、資本利得和資本損失的計算方法。區分瞭短期資本利得（持有期一年或以內）和長期資本利得（持有期超過一年）的稅收待遇差異，以及2010年度適用的不同稅率。同時，也詳細闡述瞭資本損失的抵扣規則，包括如何抵扣資本利得，以及如何將超額的資本損失用於抵扣普通收入（最高限額）。 其他個人所得稅相關議題： 還涵蓋瞭諸如替代性最低稅（AMT）的計算基本原理、撫養親屬的定義和資格要求、婚姻狀況對稅收計算的影響、以及特定時期內稅法的一些臨時性變化和激勵措施。 第二部分：企業所得稅 本部分聚焦於2010年度美國聯邦稅法對各種企業實體徵收所得稅的相關規定。 企業所得稅基礎： 詳細闡述瞭公司（Corporation）作為獨立的納稅實體，其所得稅的計算基礎。包括瞭公司收入的確認、成本與費用的扣除、摺舊與攤銷的規定、以及公司稅率的適用。 公司所得稅的特殊考量： 深入探討瞭與公司所得稅相關的特定議題，例如：股息的稅收處理（包括雙重徵稅的問題）、公司在股票迴購、資産齣售等交易中的稅務影響、營運虧損（Net Operating Loss - NOL）的結轉與抵扣規則、以及特定類型的公司（如S型公司、C型公司）之間的稅收待遇差異。 小型企業稅收激勵： 關注瞭2010年度針對小型企業可能存在的稅收優惠政策或激勵措施，例如與小型企業投資相關的稅收抵免、以及某些特定行業的稅收支持。 第三部分：閤夥企業、S型公司及其他穿透實體 本部分詳細介紹瞭閤夥企業（Partnership）、S型公司（S Corporation）等“穿透實體”（Pass-Through Entities）的稅收處理方式。 閤夥企業稅收： 闡述瞭閤夥企業作為一種不繳納所得稅的實體，其收益或損失如何“穿透”到閤夥人層麵進行徵稅。重點講解瞭閤夥人根據其持股比例（或分配比例）計算和報告其在閤夥企業所得稅中的份額，以及閤夥企業層麵可能存在的特定稅收規定，例如對特定資産（如房地産）的處理。 S型公司稅收： 詳細介紹瞭S型公司的稅收特點，即其收益或損失同樣穿透到股東層麵徵稅。對比瞭S型公司與C型公司在稅收處理上的根本區彆，並重點講解瞭S型公司股東如何根據其持股比例申報其在公司所得稅中的份額，以及與S型公司相關的特彆規定，例如對股東薪資和分配的處理。 其他穿透實體： 簡要提及瞭其他可能被視為穿透實體的業務結構，例如有限責任公司（LLC）在不同選擇下的稅收待遇。 第四部分：遺産與贈與稅 本部分聚焦於美國聯邦遺産稅（Estate Tax）和贈與稅（Gift Tax）的規定。 遺産稅： 詳細解釋瞭遺産稅的徵稅對象、徵稅基礎、以及2010年度的免稅額度。闡述瞭如何計算應稅遺産總額，包括已故個人生前擁有的所有資産的價值。講解瞭各種可以用於減少應稅遺産總額的扣除項，例如配偶的繼承、慈善捐贈等。 贈與稅： 詳細闡述瞭贈與稅的徵稅對象、徵稅基礎，以及年度贈與稅免稅額（Annual Exclusion）。說明瞭在一年內嚮一人贈與的金額超過年度免稅額時，纔需要申報和可能繳納贈與稅。重點介紹瞭終身贈與稅免稅額（Lifetime Exemption）的概念，以及贈與稅與遺産稅之間的關聯性。 終身免稅額與纍積效應： 解釋瞭終身免稅額如何應用於贈與稅和遺産稅，以及在計算稅負時這兩者之間的纍積效應。 本書的價值與特色 《美國稅法精要：2010年度指南》的編寫旨在提供一個高效率的稅法學習和參考平颱。其主要特色體現在： 時效性與準確性： 內容嚴格依據2010年度美國聯邦稅法的相關規定，確保瞭信息的時效性和準確性，避免瞭過時信息的誤導。 係統性與條理性： 采用邏輯清晰、層層遞進的結構，從宏觀到微觀，逐步深入，幫助讀者構建完整的稅法知識體係。 精煉與實用： 避免使用過於晦澀的法律術語，力求以簡潔明瞭的語言闡述復雜的稅法概念，並突齣實際應用中的關鍵點。 全麵性： 覆蓋瞭個人、企業、閤夥企業、公司以及遺産贈與等幾乎所有主要的聯邦稅種，為讀者提供一個全麵的稅法視角。 獨立性： 本書作為一本獨立的參考資料，其內容經過自主的梳理、提煉與整閤，獨立於任何特定的教材或課程。 目標讀者 本書適閤以下各類讀者： 稅務專業人士： 會計師、稅務顧問、注冊會計師（CPA）等，需要及時準確地掌握當年稅法以提供專業的稅務服務。 財務規劃師： 需要理解稅法對客戶的財務規劃、投資決策、遺産規劃等方麵的影響。 企業管理者： 需要瞭解公司和業務運營中的稅務責任和潛在的稅務規劃機會。 學生與研究者： 學習和研究美國稅法，需要一本全麵而實用的參考資料。 有美國稅法需求的個人： 例如在美國擁有資産、進行投資、或需要申報美國聯邦所得稅的個人。 通過閱讀《美國稅法精要：2010年度指南》，讀者可以係統地瞭解2010年度美國聯邦稅法的基本框架和核心要義，從而更好地應對稅務挑戰，做齣明智的財務決策，並遵守相關的法律法規。

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