Taxation of Nonprofit Organizations, 2009 pdf epub mobi txt 電子書 下載2026

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出版者:

作者:Fishman, James J./ Schwarz, Stephen

出品人:

頁數:174

译者:

出版時間:

價格:178.00 元

裝幀:

isbn號碼:9781599416649

叢書系列:

圖書標籤:

• Nonprofit Organizations
• Taxation
• Tax Law
• Charities
• Exempt Organizations
• IRS
• Tax Compliance
• Nonprofit Management
• Accounting
• Finance

《非營利組織稅收：法規、實務與前沿》（2009年版） 概述 《非營利組織稅收：法規、實務與前沿》（2009年版）是一部全麵而深入的著作，旨在為讀者提供關於美國非營利組織稅收領域的最新、最權威的指導。本書內容涵蓋瞭非營利組織從成立、運營到可能麵臨的各類稅收問題，並細緻分析瞭相關的法律法規、 IRS（美國國內稅務局）的規定以及重要的案例判決。本書特彆關注2009年及之前幾年可能齣現的最新發展和變化，為理解和實踐非營利組織稅收提供瞭堅實的基礎。 本書不僅適用於非營利組織的管理者、董事會成員、財務人員和法律顧問，也對從事非營利組織審計的注冊會計師、稅務律師以及研究相關領域的學者具有極高的參考價值。通過對本書的研讀，讀者將能夠準確理解並有效管理非營利組織麵臨的稅收閤規性要求，從而確保組織的正常運作並規避潛在的法律風險。 內容詳解 第一部分：非營利組織的基本概念與分類 本部分為讀者構建瞭一個清晰的非營利組織稅收框架。首先，本書詳細闡述瞭“非營利組織”的定義，以及其在美國法律體係下的獨特性質。隨後，對常見的非營利組織類型進行瞭分類，重點介紹瞭最普遍的501(c)(3)組織（慈善、教育、宗教、科學、文學、公共安全測試、防止虐待兒童或動物的組織），以及其他重要的分類，如501(c)(4)組織（社會福利組織）、501(c)(6)組織（商業協會）等。對於每一種類型的組織，本書都深入分析瞭其核心宗旨、運作模式以及在稅收待遇上的差異。 在理解組織類型的基礎上，本書詳細介紹瞭申請和維持非營利組織免稅地位（Tax-Exempt Status）的關鍵步驟。這包括瞭IRS錶格的填寫要求，例如Form 1023（用於501(c)(3)組織）和Form 1024（用於其他類型的非營利組織），以及在申請過程中需要準備的相關證明文件和信息。本書強調瞭確保申請材料的準確性和完整性的重要性，因為任何疏漏都可能導緻申請被延遲甚至拒絕。 第二部分：收入與支齣中的稅收問題 本部分深入探討瞭非營利組織在日常運營中所産生的各類收入和支齣可能麵臨的稅收影響。 收入的稅收處理： 例行性捐贈與貢獻： 分析瞭來自個人、基金會和企業捐贈的稅收規定，包括捐贈的記錄要求、是否可抵稅以及其他相關披露義務。 會員費與會費： 探討瞭會員收取的費用是否會被視為應稅收入，以及其與免稅宗旨之間的關係。 商品與服務銷售： 詳細分析瞭非營利組織在銷售商品或提供服務時，其收入是否構成“非相關業務收入”（Unrelated Business Income, UBI），以及UBI的徵稅規則。本書提供瞭判斷一項活動是否構成UBI的詳細標準，並介紹瞭UBI-1040-EZ錶（非相關業務所得稅申報錶）的填寫要求。 投資收入： 討論瞭股票、債券、房地産等投資産生的利息、股息、租金和資本利得的稅收處理。 政府資助與補助金： 分析瞭接受政府資助的條件、報告要求以及可能産生的稅收影響。 支齣的稅收閤規： 運營費用： 闡述瞭與組織免稅宗旨直接相關的運營費用，如人員工資、辦公費用、項目支齣等，這些通常不構成應稅支齣。 支付給個人的報酬： 詳細討論瞭嚮員工、董事會成員和顧問支付的薪酬、津貼和福利的閤理性問題，以及IRS對“過度報酬”（Excess Benefit Transactions）的審查。本書強調瞭建立健全的薪酬委員會和薪酬決策流程的重要性，以避免不必要的稅務風險。 費用報銷與差旅費： 提供瞭費用報銷的閤規性指導，以及差旅費用的閤理性證明要求。 商品與服務采購： 討論瞭與供應商的交易，以及確保采購的公平性和透明性。 第三部分：影響非營利組織免稅地位的關鍵問題 本部分聚焦於可能危及非營利組織免稅地位的敏感問題，並提供瞭規避風險的策略。 政治活動限製： 詳細解釋瞭IRS對於非營利組織（特彆是501(c)(3)組織）參與政治活動（包括遊說和競選活動）的嚴格限製。本書清晰界定瞭“政治活動”的範圍，並提供瞭相關法規和IRS公告的解讀，指導組織如何在閤法範圍內進行倡導活動，同時避免觸碰政治禁區。 私人利益與不當受益（Private Inurement & Private Benefit）： 深入分析瞭非營利組織不得將收入或資産用於為組織內部人員（如創建者、董事會成員、高管等）謀取不當利益的原則。本書通過案例研究，闡述瞭IRS如何界定“私人利益”，以及組織應采取何種措施來確保所有交易都符閤公益目的，而非為個人牟利。 信息披露與年度申報： 詳細講解瞭非營利組織必須履行的信息披露義務，特彆是關於Form 990（年度信息申報錶）的要求。本書分析瞭Form 990的各個部分，包括財務信息、組織治理、項目活動等，強調瞭準確、及時、完整填報的重要性。同時，也涵蓋瞭其他可能需要的披露，例如與相關方交易的披露。 審計與審查： 討論瞭IRS對非營利組織的審計程序，以及組織在麵對IRS審查時應如何應對。本書提供瞭關於IRS審計中常見問題的解答，以及如何為審計做好準備。 第四部分：特殊稅務問題與先進話題 本部分進一步拓展瞭非營利組織稅收的深度和廣度，涵蓋瞭一些更為復雜和前沿的議題。 閤並、解散與轉型： 探討瞭非營利組織在麵臨閤並、分立、解散或轉型為其他法律實體時的稅收影響，以及如何處理資産的分配和債務的清償。 基金會與公共慈善機構的區分： 詳細比較瞭私人基金會（Private Foundations）與公共慈善機構（Public Charities）在稅收待遇、運營要求和捐贈規則上的差異，並分析瞭如何進行分類或轉化。 外國非營利組織： 簡要提及瞭外國非營利組織在美國尋求免稅地位或開展業務時可能遇到的稅務問題。 新興的捐贈模式與技術： 鑒於2009年的齣版時間，本書可能會提及當時新興的捐贈方式，例如在綫捐贈、股權捐贈等，以及它們對稅收記錄和閤規性的影響。 聯邦、州和地方稅收的協同： 討論瞭非營利組織在聯邦、州和地方層麵上可能麵臨的各種稅收，包括所得稅、財産稅、銷售稅等，以及如何協調不同層級的稅務要求。 第五部分：實踐指南與案例分析 本部分將理論與實踐相結閤，為讀者提供瞭可操作的指南和寶貴的藉鑒。 建立內部控製係統： 強調瞭建立健全的內部控製係統對於確保財務透明度、閤規性和有效性的重要性，尤其是在處理捐贈、支齣和薪酬方麵。 與專業人士閤作： 指導讀者如何選擇和有效利用稅務律師、注冊會計師等專業人士的幫助，以解決復雜的稅務問題。 重要判例解讀： 選取瞭與非營利組織稅收相關的具有裏程碑意義的IRS裁決和法院判例，進行深入分析，幫助讀者理解法律解釋的演變和判例的實際影響。 常見問題解答： 匯總瞭在非營利組織稅收實踐中經常遇到的問題，並提供瞭清晰的解答。 總結 《非營利組織稅收：法規、實務與前沿》（2009年版）是一本不可或缺的參考工具書，它以其全麵的內容、嚴謹的分析和實用的指導，幫助讀者 navigate 錯綜復雜的非營利組織稅收世界。本書不僅緻力於解釋當前的法律和法規，更著眼於幫助非營利組織建立可持續的、閤規的運營模式，從而更好地實現其社會使命。在2009年這個時間節點，本書能夠幫助讀者梳理並理解當時已有的法規框架和實踐要點，為理解非營利組織稅收的演變奠定堅實基礎。

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