Information Technology Auditing and Assurance- Text Only pdf epub mobi txt 電子書 下載2026

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出版者:Thomson; South- Western

作者:James A. Hall

出品人:

頁數:592

译者:

出版時間:2005

價格:0

裝幀:Paperback

isbn號碼:9780005998366

叢書系列:

圖書標籤:

• 信息技術審計
• 信息安全
• 風險管理
• 內部控製
• IT治理
• 審計保證
• 閤規性
• 數據安全
• 信息係統
• 審計方法

審計實務前沿：風險驅動的內部控製與技術應用 導語： 在當今快速演進的商業環境中，企業麵臨的風險日益復雜，其中技術風險占據瞭核心地位。本手冊旨在為審計專業人員提供一套全麵、前沿的框架，指導他們如何在高風險、高技術含量的運營環境中，設計、執行有效的內部控製和信息係統審計。本書摒棄瞭傳統的、側重閤規性的審計視角，轉而聚焦於風險驅動的審計方法論，強調審計工作如何為組織的戰略目標實現提供積極價值。 --- 第一部分：現代企業風險環境與治理基礎 (The Evolving Risk Landscape and Governance Foundations) 第一章：信息時代的企業風險全景 本章深入剖析當前企業麵臨的主要風險領域，強調傳統業務風險與信息技術風險的深度融閤。我們詳細探討瞭宏觀經濟波動、地緣政治不確定性對企業治理結構的影響，並著重分析瞭數字化轉型帶來的新興風險，如供應鏈韌性風險、數據主權風險以及“影子IT”的治理挑戰。本章的核心在於幫助審計師從戰略層麵識彆關鍵風險點，理解業務流程與底層技術基礎設施之間的相互依賴性。 第二章：COSO框架的當代應用與局限性 本章聚焦於企業風險管理（ERM）的主流框架，特彆是對COSO（The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission）風險管理框架的深度解析。我們將探討如何超越傳統的閤規性檢查，將COSO的五大組成部分——內部環境、目標設定、風險評估、控製活動、信息與溝通——有效地融入到日常的運營和技術變更管理中。此外，本章還將批判性地評估當前框架在應對如人工智能倫理風險、氣候變化相關風險等新興領域時的適用性與潛在不足。 第三章：企業治理、道德與問責製 企業治理結構是所有控製措施的基石。本章詳細闡述瞭董事會、管理層、內部審計部門三道防綫（Three Lines Model）的有效運作機製。重點關注信息安全責任如何從技術部門延伸至董事會層麵的問責製。我們將通過案例分析，探討“道德漂移”（Ethical Drift）如何侵蝕內部控製的有效性，並提供構建強有力道德文化和舉報人保護機製的實踐指南。 --- 第二部分：風險驅動的內部控製設計與評估 (Risk-Driven Internal Control Design and Assessment) 第四章：從流程到控製的映射：價值鏈審計方法 本章引入瞭價值鏈審計視角。審計師不再孤立地檢查單個控製點，而是從企業創造價值的端到端流程（如訂單到收款、采購到付款、研發到上市）入手，識彆流程中的關鍵風險點（Critical Control Points, CCPs）。本章詳細介紹瞭如何使用流程圖、數據流圖（DFD）等工具來精確描繪控製的邊界與交互，確保控製設計能夠直接緩解已識彆的業務風險。 第五章：控製設計的質量與測試方法論 有效的控製必須具備充分性（Sufficiency）和效率性（Efficiency）。本章深入探討瞭兩種核心測試階段：設計有效性測試（Design Effectiveness Testing）和運行有效性測試（Operating Effectiveness Testing）。我們將引入基於風險的抽樣技術，包括統計抽樣和基於業務關鍵性判斷的判斷性抽樣，用以優化審計資源配置，並詳細闡述如何針對自動化控製（Automated Controls）設計更具穿透力的測試程序。 第六章：持續監控與控製環境的動態管理 現代企業環境變化迅速，靜態的年度審計已不足以應對挑戰。本章重點介紹瞭持續控製監控（Continuous Control Monitoring, CCM）的原理和實施路徑。我們探討瞭如何利用數據分析工具（如ACL/Galvanize、Tableau）嵌入到日常係統中，實時捕獲異常交易和控製失效信號。本章提供瞭構建“熱點分析”模型的步驟，使內部審計能夠從被動的“事後檢查”轉變為主動的“事前預警”。 --- 第三部分：信息係統審計與新興技術風險 (Information Systems Auditing and Emerging Technology Risks) 第七章：IT通用控製（ITGCs）的現代化審計 IT通用控製是信息係統審計的基石。本章對傳統ITGCs（如訪問權限管理、程序變更管理、係統開發與獲取、作業操作）進行瞭現代化解讀。特彆強調瞭雲環境（IaaS, PaaS, SaaS）下的職責分離挑戰，以及如何審計持續集成/持續交付（CI/CD）流水綫中的安全控製。本章提供瞭審計雲環境下的“共享責任模型”的評估工具箱。 第八章：應用控製的深度穿透：數據完整性與準確性 應用控製是確保業務交易數據準確性的核心。本章聚焦於關鍵業務應用中的輸入控製、處理控製和輸齣控製。我們詳細分析瞭如何審計大型企業資源規劃（ERP）係統中的業務規則配置，特彆是在財務報告和關鍵操作流程中的嵌入式控製。此外，本章探討瞭大數據分析環境中，數據清洗和轉換過程中可能引入的數據偏見（Data Bias）風險及其審計應對。 第九章：數據分析驅動的審計（Data Analytics in Auditing） 本章將數據分析視為審計的賦能技術，而非簡單的工具。內容涵蓋如何使用描述性分析（識彆異常模式）、診斷性分析（追溯異常原因）以及預測性分析（評估未來風險）。詳細介紹瞭審計師如何利用SQL、Python或R語言構建審計腳本，對全量數據進行測試，從而替代傳統抽樣，實現全方位審計覆蓋（Full Population Testing），極大地提升瞭審計的深度和效率。 第十章：新興技術環境下的審計挑戰與前瞻 本章著眼於未來十年內信息係統審計的重點領域。 雲計算審計： 深入討論第三方服務組織（SSAE 18/SOC 報告）的審計關注點，以及如何評估雲服務商的安全治理和SLA的執行情況。 人工智能與機器學習（AI/ML）審計： 探討模型風險管理（Model Risk Management），包括數據來源的可靠性、模型的透明度（可解釋性XAI）和算法的公平性，這些是未來財務報告和決策支持係統中潛在的重大風險點。 區塊鏈與分布式賬本技術（DLT）： 分析DLT在提升交易不可篡改性方麵的優勢，以及審計師如何驗證智能閤約的邏輯正確性和係統實現的安全性。 --- 第四部分：審計報告與價值傳遞 (Audit Reporting and Value Delivery) 第十一章：構建具有洞察力的審計報告 一份卓越的審計報告必須清晰、客觀，並提供可執行的建議。本章指導審計師如何平衡閤規要求與管理建議的實用性。我們將分析如何根據風險的影響程度（Impact）和發生可能性（Likelihood）對發現進行分級，並確保建議措施與業務的戰略方嚮保持一緻。強調報告應側重於“為什麼會發生”和“如何預防”，而非僅僅“發生瞭什麼”。 第十二章：審計結果的溝通與跟進機製 審計工作的最終價值體現在控製的改進上。本章討論瞭與高層管理層和治理委員會進行有效溝通的技巧，特彆是當審計發現涉及重大管理層或係統缺陷時。本章詳細闡述瞭行動計劃（Action Plan）的製定、跟蹤與驗證機製，確保管理層承諾的整改措施得到有效實施，形成閉環管理。 --- 結語： 本手冊的宗旨是培養具備“技術理解力、業務洞察力和批判性思維”的審計專業人士。通過掌握風險驅動的方法論和前沿的技術工具，審計師將能夠超越傳統的事務性工作，成為企業治理和價值創造不可或缺的戰略夥伴。

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