第1章 稅收籌劃總論 1 1.1 稅收籌劃的分類 1 1.2 稅收籌劃的知識體係 2 1.3 稅收籌劃的概念框架 2 1.3.1 稅收籌劃的概念和目標 2 專欄1-1 老外如何被限製齣境 4 1.3.2 避稅、節稅、偷稅 8 專欄1-2 古井貢的教訓 9 專欄1-3 偷稅相關法律規定的最新變化 12 1.4 稅收籌劃的基本原則 14 1.4.1 法律原則 15 專欄1-4 這種行為是閤作建房麼？ 16 專欄1-5 實體從舊原則 17 1.4.2 前瞻原則 19 專欄1-6 經濟閤同中的條款 20 專欄1-7 廠長為何否決瞭財務部門的籌劃方案 21 1.4.3 財務原則 22 專欄1-8 血紅的發票 23 1.4.4 整體原則 26 專欄1-9 商場的籌劃，多個稅種共同籌劃 27 1.4.5 謹慎原則 29 專欄1-10 稅收政策的閤法性和適用性 30 1.5 稅收籌劃的基本技術 32 1.5.1 平衡點技術 32 1.5.2 分拆技術 33 1.5.3 會計和稅收差異技術 33 1.5.4 延期納稅技術 33 1.5.5 優惠技術 34 1.5.6 特殊政策的應用 34 本章小結 34 綜閤練習 35 推薦閱讀資料 36 網上資源 36 本章中涉及的稅收法律法規 36第2章 增值稅的稅收籌劃 39 2.1 徵稅對象和納稅人 39 2.1.1 徵稅對象 39 專欄2-1 流轉稅徵稅對象的辨析 40 專欄2-2 中國移動的混閤銷售業務處理 43 專欄2-3 兼營政策的問題 46 專欄2-4 增值稅和企業所得稅“視同銷售”規定差異分析 48 專欄2-5 異地銷售的處理 53 專欄2-6 代銷和代購的轉換 54 2.1.2 納稅人 55 專欄2-7 小規模納稅人和一般納稅人到底哪個更有利：平衡點技術的應用 57 2.2 稅率和計稅依據 58 2.2.1 稅率 58 專欄2-8 農産品稅率的有趣界定 59 專欄2-9 免稅抵扣到底劃算嗎 60 2.2.2 計稅依據 61 專欄2-10 企業是否應該成立單獨的運輸公司 63 專欄2-11 以舊換新增值稅政策的討論 70 專欄2-12 商場打摺的稅務處理 72 專欄2-13 生産型、消費型、收入型增值稅釋義 74 專欄2-14 平銷返利業務的稅務處理 78 2.3 納稅義務發生時間 82 2.4 稅收優惠 83 本章小結 88 綜閤練習 88 推薦閱讀資料 89 本章中涉及的稅收法律法規 89第3章 企業所得稅的稅收籌劃 91 3.1 企業所得稅的納稅人 91 3.1.1 公司企業、閤夥企業和個人獨資企業 91 專欄3-1 “黑石法案”的啓示 93 3.1.2 居民納稅人和非居民納稅人 97 專欄3-2 中聯通香港注資三大疑問BVI避稅圈錢嫌疑 99 專欄3-3 規避納稅，涉外經濟閤同暗藏灰色條款 101 3.1.3 母子公司和總分公司 104 3.2 企業所得稅的稅率和稅收優惠 105 3.2.1 稅率 105 專欄3-4 過渡期稅率的計算 106 3.2.2 稅收優惠 107 3.3 企業所得稅的納稅申報錶 111 3.4 收入項目及其納稅調整 113 3.4.1 主營業務其他業務收入及納稅調整 115 3.4.2 視同銷售收入及納稅調整 118 3.4.3 營業外收入及納稅調整 119 專欄3-5 資産評估增值收入的稅收處理 123 3.5 成本費用項目的納稅調整 125 3.5.1 成本費用 126 3.5.2 附錶三扣除類項目的介紹 126 專欄3-6 工資薪金項目的稅收安排 128 專欄3-7 職工福利費、職工教育經費、工會經費的處理 130 專欄3-8 其他特殊支齣調整項目的說明 132 專欄3-9 賑災捐贈案例：新聞迴放和納稅分析 134 3.5.3 資産類等其他項目的納稅調整 139 3.6 附錶之附錶的介紹 140 3.6.1 以公允價值計量資産的納稅調整 140 3.6.2 廣告和業務宣傳費的跨年度調整 142 3.6.3 資産摺舊、攤銷及資産減值準備的納稅調整 143 3.7 長期股權投資所得（損失）的納稅調整 145 本章小結 157 綜閤練習 158 推薦閱讀資料 159 本章中涉及的稅收法律法規 159第4章 個人所得稅的稅收籌劃 162 4.1 個人所得稅概述 162 4.1.1 個人所得稅的公平觀 163 專欄4-1 “起徵點”、“免徵額”和“綜閤費用扣除標準”的概念 166 專欄4-2 “遺産稅”離我們有多遠？ 167 4.1.2 個人所得稅的稅收要素 172 專欄4-3 中美個人所得稅的對比 172 4.2 個人所得稅納稅人和扣繳義務人的籌劃 174 4.3 個人所得稅徵稅對象、計稅依據以及稅率的籌劃 179 4.3.1 工資薪金所得 179 專欄4-4 企業福利的安排方式 180 專欄4-5 宗慶後的所得如何歸類 184 專欄4-6 全年一次性奬金的籌劃 186 4.3.2 勞務報酬所得 189 專欄4-7 勞動閤同與雇傭閤同、勞務閤同的區彆 190 4.3.3 其他所得的稅收安排 192 專欄4-8 一個失效的案例分析 195 4.4 個人所得稅的稅收優惠 197 4.5 個人所得稅的徵收管理 200 4.5.1 源泉扣繳 200 4.5.2 自行申報 201 本章小結 203 綜閤練習 204 推薦閱讀資料 204 本章中涉及的稅收法律法規 205第5章 企業重組的稅收籌劃 207 5.1 企業重組的方式及相關稅收規定 207 5.2 股權收購的稅收籌劃和安排 209 5.2.1 一般重組框架下的股權收購 210 專欄5-1 國稅發[2000]118號文件和國稅函[2004]390號文件的規定 212 5.2.2 特殊重組框架下的股權收購 215 5.3 資産收購的稅收籌劃和安排 217 5.3.1 一般重組框架下的資産收購 218 5.3.2 特殊重組框架下的資産收購 220 專欄5-2 企業整體資産轉讓的實例 223 專欄5-3 非股權支付額應納稅款的確定 226 5.4 企業閤並的稅收籌劃和安排 228 5.4.1 一般重組框架下的企業閤並 228 專欄5-4 一般重組框架下的企業閤並實例 232 5.4.2 特殊重組框架下的企業閤並 235 專欄5-5 一個老案例帶給我們的啓示 239 專欄5-6 國外企業閤並收購思路介紹 241 5.5 企業分立的稅收安排和籌劃 243 5.5.1 一般重組框架下的企業分立 243 5.5.2 特殊重組框架下的企業分立 245 專欄5-7 企業分立實例的稅務處理 246 專欄5-8 高級剝離技術——基於衍生金融工具的剝離技術 249 本章小結 251 綜閤練習 253 推薦閱讀資料 254 本章中涉及的稅收法律法規 254第6章 發票管理 255 6.1 我國發票管理製度的法律基礎 256 專欄6-1 從發票看法治文化 257 6.2 發票的分類 258 6.2.1 按照監製單位分類 258 6.2.2 按照發票的涉稅功能分類 259 6.3 發票管理及風險防範 260 6.3.1 虛開發票的形式 260 6.3.2 發票日常管理 261 專欄6-2 善意取得虛開增值稅專用發票的處理 262 6.3.3 閤同中的發票事項 264 專欄6-3 特殊事務的處理簡介 265 本章小結 266 綜閤練習 267 推薦閱讀資料 267 本章中涉及的稅收法律法規 267第7章 典型案例分析 269 案例1——個人勞務閤同的簽訂 269 案例2——舊車銷售價格的確定 272 案例3——委托加工業務的消費稅處理 274 案例4——不動産轉讓的稅務處理 276 案例5——進料加工和來料加工方式的選擇 280 本章小結 283 綜閤練習 283 推薦閱讀資料 283 本章中涉及的稅收法律法規 283參考文獻 284後記 286
· · · · · · (收起)