房地产开发企业纳税实务与风险防范

出版者:大连

作者:樊剑英

页数:448

出版时间:2011-5

价格:52.00元

isbn号码:9787550500983

具体描述

《房地产开发企业纳税实务与风险防范》以房地产开发经营环节为主线，以中央税收法规和部分地方税收法规为政策依据，以房地产开发企业在实践工作中遇到的问题为案例，对房地产每个环节所涉及的主要税种及其纳税方式的变化进行了逐一剖析，对房地产开发企业纳税实务问题进行了系统的分析和整理，对相关政策进行全面透彻的解读，为企业纳税实务和风险防范提供了切实可行的建议和措施，对企业房地产纳税实务和风险管理具有很强的指导意义。

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房地产开发企业纳税实务与风险防范

作者简介

樊剑英，中国税网特约研究员、中国注册税务师，长期从事房地产及相关行业的财税工作，通晓房地产财税法规政策，具有丰富的财税咨询、纳税筹划、培训答疑、稽查审计经验。在《中国税务报》、《河北税务》、《海峡财经导报》、《北京房地产》等专业期刊发表论文百余篇。现任天山发展（控股）有限公司（02118.HK）总会计师。

目录信息

第一章 房地产企业开发阶段及纳税概述 第一节 房地产企业开发阶段概述 第二节 房地产开发涉及税种概述第二章 企业设立环节的纳税实务与风险防范 第一节 房地产开发企业设立条件及一般程序 第二节 企业类型选择影响税后收益的分配 第三节 资本弱化为权益性收益增加弹性空间 第四节 以土地作价投资的纳税实务与风险防范 第五节 注册地合理规划可降低税务管理风险 第六节 总分支机构跨区经营所得纳税有别 第七节 设立分公司还是子公司的纳税权衡第三章 取得土地环节纳税实务与风险防范 第一节 取得土地方式概述 第二节 出让、转让土地计征契税风险防范 第三节 改制重组中转让土地契税征免及风险防范 第四节 受让土地注意土地使用税开始纳税义务风险 第五节 囤地缴纳土地闲置费影响清算税收成本 第六节 取得政府土地返还款潜在的纳税风险 第七节 以拆迁补偿方式取得开发土地的税务风险防范 第八节 转让土地使用权是否可以差额纳税 第九节 购买在建工程获取土地的纳税实务与风险防范 第十节 股权收购取得开发用地以回避直接转让风险 第十一节 整体产权转让收购项目公司的纳税实务 第十二节 整体资产转让获取土地较产权转让税收优惠减少 第十三节 土地储备机构是否存在纳税义务第四章 房地产合作开发纳税实务及风险防范 第一节 房地产合作开发的基本问题 第二节 合作建房中的营业税政策及实务应用 第三节 合作建房是否免征土地增值税看具体情况 第四节 合作开发两种分配模式能否择优 第五节 勿忽视房地产“代建”合作开发的纳税风险 第六节 如何规避房地产“代建”合作开发的纳税风险第五章 开发环节纳税实务与风险防范 第一节 开发成本核算的主要内容 第二节 共同成本及代建工程的会计核算处理 第三节 发包工程甲供材财税处理技巧与风险防范 第四节 自营工程销售一样缴纳营业税 第五节 开发产品计税成本与会计销售成本不可等同而语 第六节 不同售楼部模式的税务处理 第七节 支付境外设计费勿忘代扣缴税款 第八节 作为“买方”开发支出应取得合规票据 第九节 建设期间该如何缴纳城镇土地使用税 第十节 建设期间该如何缴纳印花税第六章 销售环节税务规划与风险防范 第一节 销售阶段纳税实务与风险防范 第二节 不同收入实现模式下的所得税处理及自查要点 第三节 所得税汇算清缴纳税申报表的填报 第四节 勿忽视房地产企业所得税地方纳税管理 第五节 汇算清缴对于核定征收房地产开发企业同样重要 第六节 商品房合同约定面积与确权面积差异的税务处理 第七节 不同促销手段的纳税实务与风险防范 第八节 向职工福利售房的纳税实务与风险防范 第九节 销售环节个人所得税纳税实务与风险防范 第十节 支付及收取违约金的纳税实务与风险防范 第十一节 资产出租的纳税实务与风险防范 第十二节 保障性住房可以享受的政策优惠第七章 所得税扣除项目纳税调整 第一节 企业所得税税前扣除的基本原则 第二节 工资薪金总额的扣除 第三节 职工福利费等三项经费的扣除 第四节 保险费和住房公积金的税务问题 第五节 公务用车制度改革的税务问题 第六节 员工报销通讯费的税务扣除问题 第七节 五项限额扣除支出纳税实务 第八节 其他无限额标准的费用扣除 第九节 借款利息支出税前扣除 第十节 资产损失的税前扣除第八章 重组和清算中的企业所得税纳税实务与风险防范 第一节 重组中企业所得税的纳税实务与风险防范 第二节 清算业务企业所得税纳税实务与风险防范第九章 土地增值税清算实务与风险防范 第一节 土地增值税税制要素 第二节 土地增值税税收优惠及应用 第三节 转让旧房土地增值税扣除项目确定的三种情形 第四节 土地增值税预征和清算实务 第五节 土地增值税清算收入的确定 第六节 土地增值税扣除项目金额的确定 第七节 合并还是分开清算的纳税风险何在 第八节 清算后再转让房产扣除项目可直接确定 第九节 税收调控向预征率与核定征收率加码附录：2010-2011年房地产业调控政策链接
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读后感

能看出来作者为了写这本书下了很多功夫。但是作为一本房地产财务的从业人员，看了头疼恶心。感觉作者没有从事过房地产财务，大多数文字都是从理论的方面讲述，讲半天说不到重点。或许是我水平比较低，还没有达到看这本书的级别 吧。

能看出来作者为了写这本书下了很多功夫。但是作为一本房地产财务的从业人员，看了头疼恶心。感觉作者没有从事过房地产财务，大多数文字都是从理论的方面讲述，讲半天说不到重点。或许是我水平比较低，还没有达到看这本书的级别 吧。

能看出来作者为了写这本书下了很多功夫。但是作为一本房地产财务的从业人员，看了头疼恶心。感觉作者没有从事过房地产财务，大多数文字都是从理论的方面讲述，讲半天说不到重点。或许是我水平比较低，还没有达到看这本书的级别 吧。

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能看出来作者为了写这本书下了很多功夫。但是作为一本房地产财务的从业人员，看了头疼恶心。感觉作者没有从事过房地产财务，大多数文字都是从理论的方面讲述，讲半天说不到重点。或许是我水平比较低，还没有达到看这本书的级别 吧。

用户评价

这本书《房地产开发企业纳税实务与风险防范》简直是我近期的“宝贝”！ 作为一名在房地产开发公司工作多年的一线财务人员，我深知税务工作的重要性，也常常为此感到压力山大。这本书的出现，就像是给我打开了一扇新的大门。它没有那种高高在上的理论说教，而是实实在在地从我们日常工作中遇到的具体问题出发，分析得头头是道。从拿地开始，到项目开发，再到最后销售，每一个环节涉及到的税费，这本书都讲解得非常清晰。我尤其喜欢它对土地增值税清算部分的讲解，这部分内容总是让人头疼，但这本书通过大量的实例和图表，把复杂的计算过程变得易于理解。更重要的是，书中非常强调“风险防范”的重要性。它详细列举了房地产开发企业在税务方面容易踩到的“坑”，比如成本的归集、收入的确认、费用的列支等等，并且给出了非常具体的规避建议。这一点对我来说太重要了！因为很多时候，我们不是不知道有风险，而是不知道如何去避免。这本书提供了很多实操性的操作指南，就像我的“秘密武器”，让我在面对税务审计和检查时，能够更加从容自信。它的语言风格也很亲切，没有太多生涩难懂的专业术语，即使是刚刚接触财务工作的新人，也能很快上手。总而言之，这本书不仅是一本工具书，更是一位值得信赖的“税务导师”，我非常推荐给所有在房地产行业工作的财务和管理人员。

自从拿到《房地产开发企业纳税实务与风险防范》这本书，我就爱不释手。作为一名在房地产开发公司从事了多年财务工作的人员，我深知税务合规是企业生存和发展的生命线，但同时，房地产行业的税务问题也常常令人头疼。这本书的出现，简直是我工作中的“及时雨”。它不是那种枯燥乏味的法律条文堆砌，而是以房地产开发项目的全流程为主线，深入浅出地剖析了每一个环节的税务实务操作和潜在风险。书中对土地增值税的计算与清算，尤其是涉及到多种复杂情况的处理，讲解得非常透彻，并且辅以大量精选的案例，让我在实际工作中有了更清晰的思路。更令我赞赏的是，书中对“风险防范”这一块的着墨非常之深。它不仅仅列举了企业可能面临的风险，更重要的是，它给出了切实可行的规避策略和应对措施。例如，在合同条款的设计上，如何在税务角度规避风险；在成本费用的核算上，如何做到合规、真实、有效；在税务检查前，如何进行充分的准备和自查。这些都是实实在在的“干货”，能够帮助我们企业避免不必要的麻烦和损失。这本书的语言风格也非常亲切，即使是面对复杂的税务问题，读起来也毫不费力，并且能够从中获得启发。可以说，这本书为我提供了一套系统性的税务管理解决方案，让我对房地产开发企业的税务实务有了更全面、更深入的理解，也让我对如何进行有效的风险防范更有信心。

我最近拿到了一本《房地产开发企业纳税实务与风险防范》，说实话，一开始我对这种“实务”类的书籍并没有抱太大的期望，总觉得会比较枯燥乏味，而且信息更新可能跟不上。然而，当我翻开这本书，我就被它深深地吸引住了。它不是那种干巴巴的条例堆砌，而是真正站在开发商的角度，深入浅出地剖析了在房地产开发过程中，税务问题是如何渗透到每一个环节的。书中对土地购置、开发成本、工程款支付、预售收入确认、销售成本核算以及最终的利润分配等各个流程中的税务处理都做了极其详尽的讲解。特别是关于土地增值税的计算和清算，这往往是房地产企业税务申报的重中之重，也是最容易出错的地方。书中不仅提供了详细的计算公式和实例，还深入分析了常见的疑难杂症，比如加计扣除的适用性、不同投资主体的税务处理差异等。我特别欣赏的是书中对“风险防范”部分的重视，它不仅仅是列举风险，更重要的是给出了切实可行的应对策略。例如，在合同条款设计时如何规避潜在的税务风险，在成本核算中如何做到真实、准确、合规，以及在税务检查前如何做好充分的准备。这些都是实实在在的干货，能够帮助企业避免不必要的麻烦和损失。这本书的排版和设计也非常人性化，关键信息点突出，易于查找和理解，读起来毫不费力。可以说，这本书为我打开了理解房地产税务的新视角，让我对如何在合规的前提下，最大化企业的经济效益有了更清晰的认识。

市面上关于税务的书籍很多，但要找到一本真正贴合房地产开发企业实际需求的，确实不易。《房地产开发企业纳税实务与风险防范》这本书，恰好填补了这一空白。它不仅仅是一本理论书籍，更是一本操作手册，为房地产开发企业在复杂的税务环境中保驾护航。书中对房地产开发过程中涉及到的各项税收，如增值税、企业所得税、土地增值税等，都进行了细致的剖析，并结合最新的税收政策进行解读。我尤其欣赏书中对“风险防范”的深入探讨。它不仅仅是简单地罗列风险点，而是从事前、事中、事后三个层面，为企业提供了全方位的风险控制策略。例如，在合同签订环节，如何通过条款设计规避潜在的税收风险；在成本核算过程中，如何确保成本的真实、合规，以应对税务稽查；在销售过程中，如何正确处理收入确认，避免因税务处理不当而产生的罚款和滞纳金。书中引用了大量真实案例，这些案例的分析非常到位，能够帮助读者快速理解复杂税务问题的实际应用。而且，书中的语言风格非常专业，但又不失通俗易懂，大量的图表和公式，让复杂的税务计算变得清晰明了。可以说，这本书为房地产开发企业提供了一份宝贵的“税务攻略”，帮助企业在合规经营的前提下，最大限度地降低税务成本，提高经济效益。

在我接触过的关于房地产行业税务的书籍中，《房地产开发企业纳税实务与风险防范》这本书绝对是其中的佼佼者。它没有空洞的理论，而是充满了实实在在的、可操作的经验。书中对房地产开发企业在不同阶段所面临的税务问题，都进行了深入的分析和讲解，从土地的取得、开发成本的核算、工程款的支付，到房屋的预售、销售和交付，每一个环节都涉及到了哪些税种，如何计算，以及可能存在的风险点，都梳理得非常清晰。我尤其看重的是书中关于“风险防范”的章节。它不仅仅是列举一些可能发生的风险，而是深入分析了风险产生的根源，并给出了切实可行的规避方法。例如，在成本核算方面，书中详细阐述了如何规范发票和合同，如何合理归集各项开发成本，以避免被税务机关认定为成本不合规。在收入确认方面，书中也提供了多种方法和注意事项，帮助企业准确判断收入确认的时点。这本书的语言风格非常接地气，就像和一位经验丰富的税务专家在交流，很多地方都充满了“干货”。它通过大量的案例分析，让读者能够更直观地理解复杂的税务规定，并将其应用到实际工作中。总而言之，这本书为房地产开发企业提供了一份非常实用的“税务指南”，能够帮助企业在日益复杂的税务环境中，规避风险，稳健经营。

长期以来，房地产行业的税务问题一直被认为是“老大难”，因为其复杂性、政策多变性以及金额巨大，稍有不慎就可能给企业带来巨大的损失。《房地产开发企业纳税实务与风险防范》这本书，无疑是解决这一难题的一大利器。我作为一名资深税务顾问，在工作中经常需要为房地产企业提供税务咨询，而这本书的内容，恰恰是我最需要、也是最能帮助到客户的。书中对于土地增值税的清算，特别是涉及到对不同成本费用的界定和加计扣除的处理，进行了非常详尽的阐述，这部分内容是房地产企业税务处理的重中之重。同时，书中对企业所得税的核算，包括收入确认、成本扣除、所得税优惠政策的应用等，也做了深入的解析。让我印象深刻的是“风险防范”章节。它不仅仅列举了常见的税务风险，更重要的是，它提供了很多前瞻性的、能够从根本上解决问题的思路。比如，在合同设计时如何规避税收风险，在项目管理中如何规范票据和凭证，以及在财务处理中如何做到真实、完整、合法。书中大量的案例分析，都非常有针对性，能够帮助读者快速定位到自己可能面临的风险点，并找到相应的解决方案。这本书的语言风格非常严谨，但又不过于枯燥，很多地方都加入了大量的实操建议，让理论与实践紧密结合。它不仅仅是一本教材，更像是一位经验丰富的“战友”，在复杂的税务战场上，为我们提供了宝贵的“作战指南”。

近来市场传言不断，对于房地产行业的税收政策也存在不少解读，这让很多开发商和相关从业人员都感到不安。在这种背景下，我手里的这本《房地产开发企业纳税实务与风险防范》显得尤为珍贵。它提供的不是道听途说的传言，而是基于严谨的法律法规和丰富的实操经验的深入分析。书中对增值税、企业所得税、土地增值税等核心税种在房地产开发过程中的具体应用，都进行了细致的梳理。我尤其欣赏书中对“风险防范”环节的着墨。它不仅仅停留在理论层面，而是深入到实际操作的每一个细节，比如在招投标阶段，如何在合同中明确税务责任；在工程管理阶段，如何规范合同和发票，以备税务稽查；在销售阶段，如何准确计算和申报增值税和企业所得税。书中还分析了许多近年来税务机关关注的重点领域，如：关联方交易、成本费用列支的合理性、期权激励的税务处理等，并给出了相应的应对策略，这对于我们提前做好准备，避免不必要的麻烦至关重要。这本书的语言风格非常专业但又不失通俗易懂，大量的图表和案例引用，让复杂的税务问题变得清晰明了。它就像一位经验丰富的老司机，在蜿蜒曲折的税务道路上，为我们指明了方向，规避了暗礁。我可以说，这本书不仅仅是一本技术指南，更是一份保障企业稳健发展的“安全手册”，对于任何一家房地产开发企业来说，都应该人手一本。

这本《房地产开发企业纳税实务与风险防范》简直是我近期阅读过的最实用、最接地气的一本书了！作为一名在房地产行业摸爬滚打了多年的财务人员，我一直深感税务申报的复杂性和潜在的风险。市面上关于税务的书籍很多，但大多理论性过强，或者针对性不强，总感觉隔靴搔痒。这本书则完全不同，它就像一个经验丰富的税务导师，手把手地教你如何应对房地产开发企业在各个环节可能遇到的税务难题。从土地增值税的清算、营业税（现在是增值税）的计算，到企业所得税的核算，每一个环节都剖析得淋漓尽致。书中不仅列举了大量的案例，而且每个案例都结合了最新的税收政策和司法解释，这一点尤其宝贵。我记得在处理一个老项目的时候，就因为对某项税收政策的理解偏差，差点造成不必要的税收损失，幸好翻阅了这本书，找到了清晰的解决方案。特别是关于风险防范的部分，书中列举了许多开发者容易忽视的税务风险点，并提供了详细的规避建议，比如在合同签订、成本核算、收入确认等方面，都提出了具体的防范措施，这让我受益匪浅。这本书的语言风格也很亲切，没有晦涩难懂的专业术语，即使是非税务专业背景的读者也能理解。而且，它的结构安排也非常合理，循序渐进，从基础知识到高级应用，再到风险预警，层层递进，让人能够系统地掌握房地产开发企业的纳税知识。总而言之，这本书是我工作中的“案头必备”，强烈推荐给所有从事房地产开发的财务、税务以及管理人员。

作为一名长期在房地产行业从事财务审计工作的人员，我深知税务合规对于企业的重要性。而《房地产开发企业纳税实务与风险防范》这本书，则是我近期接触到的最系统、最深入的关于房地产企业税务处理的专业书籍。它不仅仅是简单地罗列税法条文，而是将复杂的税法精神，巧妙地融入到房地产开发项目的每一个具体环节中。书中对项目前期投入的土地成本、开发过程中的工程建安成本、销售环节的营销费用，以及项目竣工后的资产评估和税收处理，都进行了非常细致的讲解。我特别看重的是书中关于“风险防范”的部分。它深入分析了在房地产开发过程中，企业容易在税务方面出现的各种“坑”，例如：成本毛利率异常、收入确认不及时、虚列成本、少计收入等，并详细阐述了这些风险可能带来的后果，以及如何从源头上进行防范。书中还提供了一系列实操性的建议，包括如何建立健全内部税务管理制度，如何与税务机关有效沟通，以及如何在税务稽查中做好应对。我尤其欣赏书中引用的大量真实案例，这些案例涵盖了不同地区、不同类型的房地产企业，具有很强的代表性和参考价值。通过学习这些案例，我能够更好地理解税法规定在实践中的具体应用，以及如何避免常见的税务陷阱。这本书的结构设计也非常合理，从基础理论到具体操作，再到风险应对，层层递进，逻辑清晰，让人能够系统地掌握房地产开发企业的纳税知识。

作为一个初涉房地产开发领域的投资人，我对于如何处理企业税务问题感到非常头疼。《房地产开发企业纳税实务与风险防范》这本书的出现，简直是雪中送炭。在这之前，我阅读过一些泛泛而谈的税务书籍，但都无法深入到房地产行业的具体细节。这本书则完全不同，它非常聚焦，直击房地产开发企业的痛点。书中对于不同类型房地产项目（如住宅、商业地产、工业地产）的税务处理差异，以及在项目全生命周期中（从拿地到销售，再到售后服务）涉及到的各种税种，都有非常清晰的讲解。我特别关注的是书中关于“风险防范”的部分，因为作为初入者，我非常担心因为不了解政策而触犯法律法规。书中列举了许多房地产开发企业在税务方面容易踩到的“雷区”，例如：成本归集不当、收入确认节点模糊、关联交易的税务处理不规范等等，并逐一给出了详细的解释和规避方法。通过阅读这本书，我不仅了解了基本的纳税申报流程，更重要的是学会了如何从源头上降低税务风险。书中还引用了大量的实际案例，这些案例的真实性和参考价值非常高，让我能够更加直观地理解抽象的税务规定。这本书的逻辑性很强，从基础概念到具体操作，再到风险控制，环环相扣，让人能够系统性地构建起对房地产企业纳税的认知框架。这本书对我而言，不仅是一本工具书，更是一份宝贵的经验总结，让我对未来的投资和经营决策更有信心。