具体描述
纳税调整及案例说明（企业财会人员快餐读物），ISBN：9787500591948，作者：张嘉兴、于长春
现代企业财务管理与风险控制实务 本书精选现代企业在日常运营、战略规划及应对复杂经济环境时所面临的核心财务管理挑战，提供一套系统化、可操作的解决方案和前沿视角。 第一章：企业价值驱动的财务战略规划 本章深入探讨了如何将财务职能从传统的核算支持部门提升为驱动企业长期价值增长的核心战略伙伴。我们着重分析了市场价值管理（Market Value Added, MVA）与股东回报最大化之间的内在联系。内容涵盖了制定与企业愿景紧密耦合的财务目标体系，包括盈利能力、流动性、资本结构优化等多个维度。 1.1 战略财务规划的框架构建： 阐述了战略规划周期与财务预测、预算编制的有效集成方法。重点解析了自上而下的目标分解（Goal Decomposition）与自下而上的资源匹配（Resource Alignment）的平衡艺术。 1.2 价值评估与增长路径选择： 详细介绍了估值模型在战略决策中的应用，包括贴现现金流法（DCF）在评估内生增长与外延并购（M&A）项目时的适用性差异。探讨了“真实期权法”（Real Options）在不确定性环境下评估战略性投资（如研发投入、市场进入选择）的优势。 1.3 资本成本的动态管理： 讨论了如何精确计算和持续监控加权平均资本成本（WACC），并引入了风险调整后的资本成本（RAROC）概念。强调了资本结构决策应基于企业生命周期和行业特征，而非僵化的教科书比例。 第二章：精益化运营与全面成本管理 本章聚焦于如何通过精细化的成本控制和流程优化，实现利润率的持续提升。传统成本核算往往滞后于决策需求，本章强调流程导向的成本管理体系的构建。 2.1 基于活动的成本管理（ABC）的深化应用： 不仅停留在成本分摊层面，更着重于如何利用ABC识别驱动成本的核心活动，进而优化资源配置。分析了如何将ABC数据与供应链管理系统集成，实现对间接成本的实时监控和归因。 2.2 边际贡献与盈亏平衡分析的决策支持： 讲解了如何构建多产品、多约束条件下的盈亏平衡模型，帮助管理层快速判断促销策略、产品组合调整的盈利边界。区分了相关成本与沉没成本在短期决策中的作用。 2.3 供应链金融与采购成本优化： 探讨了在供应链管理中嵌入财务风险控制的必要性。内容包括供应商信用风险评估、库存持有成本的精确计量（考虑资金占用成本和贬值风险），以及如何利用供应链金融工具优化营运资本周转。 第三章：营运资本的精益化管理与现金流优化 现金流是企业的生命线。本章提供了一套旨在提高流动性、缩短现金转换周期（Cash Conversion Cycle, CCC）的实用工具箱。 3.1 应收账款周转效率提升策略： 深入分析了信用政策、催收流程和坏账准备金计提的平衡点。介绍了基于客户信用评分的差异化信用授予机制，以及票据贴现、保理等融资工具的运用时机。 3.2 库存管理的智能化与去风险化： 超越传统的ABC分类法，探讨了现代企业如何利用预测分析技术（如时间序列模型）提高需求预测的准确性，降低安全库存水平。重点讨论了准时制（JIT）与先进先出（FIFO）在不同行业存货计价与流转中的实际操作差异。 3.3 现金池管理与短期融资决策： 详细阐述了集团内部资金的集中管理模式（如净额结算、名义池、实体池）的搭建与风险控制要点。对比了商业票据、银行短期贷款、循环信贷额度等短期融资工具的成本结构与适用场景。 第四章：企业风险管理与内部控制体系的重塑 在新监管环境和市场波动加剧的背景下，财务风险的识别、计量与控制成为企业生存的关键。 4.1 财务风险计量与压力测试： 讲解了如何应用敏感性分析和情景分析来评估利率风险、汇率风险和信用风险。介绍了风险价值（VaR）在衡量市场风险敞口中的应用，并强调了压力测试在极端情景下的预警作用。 4.2 内部控制的流程嵌入与技术应用： 侧重于“嵌入式控制”（Embedded Controls）而非事后补救。探讨了如何利用企业资源规划系统（ERP）的权限设置和工作流审批机制固化内控流程。内容涉及采购到付款（P2P）、订单到收款（O2C）流程中的关键控制点（KCPs）。 4.3 衍生工具在风险对冲中的审慎应用： 聚焦于外汇远期、利率互换等工具的会计处理（套期保值会计）与实际操作风险。强调对冲策略必须紧密围绕已确认的或可预见的经济风险敞口，避免过度投机。 第五章：数字化转型下的财务共享服务与智能决策 本章展望了财务职能如何通过技术升级实现效率革命和决策质量飞跃。 5.1 财务共享服务中心（SSC）的优化与服务水平协议（SLA）： 分析了SSC的成功关键在于流程的标准化、自动化水平以及与业务部门的有效沟通。探讨了如何通过SLA量化评估SSC的绩效，并利用客户满意度反馈持续改进服务质量。 5.2 流程自动化（RPA）在财务领域的落地实践： 提供了应收、应付、总账对账等重复性高、规则明确的财务任务中引入机器人流程自动化（RPA）的具体案例和实施路径，以释放财务人员从事更高价值分析工作。 5.3 商业智能（BI）与财务报告的未来： 讲解了如何构建多维度、交互式的财务仪表盘，实现从历史报告到实时洞察的转变。讨论了大数据分析在识别异常交易、预测现金流拐点中的潜力，帮助高层管理者实现前瞻性决策。 本书旨在为中高层财务管理者、企业战略规划师及致力于提升财务管理水平的专业人士提供深度、实用的理论指导和操作指南。
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