实证审计理论

出版者:中国人民大学出版社

作者:陈汉文

页数:274

出版时间:2012-12

价格:46.00元

isbn号码:9787300167800

具体描述

《实证审计理论(高等院校研究生用书)》试图在30多年来实证审计研究成果的基础上为重构21世纪的实证审计理论做出初步探索。以经济学为理论基础，运用新制度经济学、信息经济学与产业组织理论，沿着审计产品(微观问题)——审计市场(中观问题)——审计监管(宏观问题)的总体逻辑思路，探讨了审计经济价值、审计服务生产、内部控制信息、审计质量研究、审计师-客户关系、审计意见行为、审计市场结构、审计委员会、审计行业管制、审计师失败与责任十个主题的研究框架、经验证据、研究模型与研究机会。

《实证审计理论(高等院校研究生用书)》以博采众长、融合提炼为原则，强调实证审计领域各研究主题之研究框架的提炼与融合，在各章提出具体的研究框架，为读者提供了一个导游图式的实证审计理论体系。对相关经验研究文献进行了较为系统的历史考察、梳理与综评，希翼能为读者提供该领域较坚实的历史背景和支撑未来研究拓展的思想框架。总结通用实证审计研究模型，为读者进行后续研究提供了研究设计参考与研究模型改进的基础。强调研究机会，提供基于中国本土的未来研究机会，为读者提供了一些可能的研究线索。

《实证审计理论(高等院校研究生用书)》由陈汉文(厦门大学)担任主编，韩洪灵(浙江大学)担任副主编，Nan Zhou担任主审。

用户评价

这本书真正让我体会到了“眼见不一定为实”的审计精髓。在接触《实证审计理论》之前，我总以为审计就是对照账簿核对数字，确保表面上的准确性。然而，这本书让我明白，真实的审计工作远不止于此，它更多的是一种基于证据的推理和判断过程。书中对于财务报表舞弊迹象的识别，并非仅仅依赖于一些常见的“红旗”，而是通过对财务数据异常波动、管理层行为模式、行业环境变化等多方面因素的综合分析，来形成判断。例如，关于“收入确认”的实证研究，就揭示了不同收入确认方式的风险差异，以及如何通过分析交易的实质来判断收入确认的合理性。这本书还探讨了审计师在信息不对称环境下的信息搜集和分析能力，以及如何利用各种渠道获取可靠的审计证据。这种对审计证据的深度挖掘和科学分析，让我认识到，审计师不仅是“会计专家”，更是“信息侦探”。

我一直对审计报告中的“保留意见”、“否定意见”等表述感到好奇，但不理解其背后的深层逻辑。《实证审计理论》在这方面给了我极大的启发。这本书深入浅出地阐述了审计意见的形成机制，以及不同意见类型所蕴含的审计风险和市场信号。它不仅仅是告诉你这些意见的定义，而是通过实证研究，分析了导致这些意见出现的客观因素，以及这些意见对公司价值、股票价格等方面的影响。书中关于审计师独立性与审计报告质量的实证研究，尤其令我印象深刻。它通过数据分析，揭示了当审计师的独立性受到损害时，审计报告的可靠性会大打折扣，进而可能误导投资者。这种将理论预测与现实数据相结合的分析方式，让我看到了实证研究的强大生命力。这本书还探讨了审计风险的度量和管理，以及审计师如何通过调整审计程序来应对不同风险水平。这种对风险的量化和管理，让我意识到审计工作远比我之前想象的要复杂和专业。这本书让我对审计报告的每一句话都充满了敬畏，因为我知道，背后是严谨的理论支撑和大量的实证证据。

《实证审计理论》这本书带给我最大的启示是，审计的价值不仅仅体现在发现错误，更在于其作为一种“信任机制”在整个资本市场中的重要作用。书中对“审计师的独立性”的实证研究，就非常深刻地揭示了独立性对于审计公信力的重要性。它分析了哪些因素会影响审计师的独立性，以及当独立性受到损害时，审计报告的质量会发生怎样的变化。它还探讨了监管机构如何通过各种制度来保障审计师的独立性。这种对审计行业“公信力”的深入探究，让我看到了审计师在维护市场秩序和投资者利益方面所承担的责任。通过阅读这本书，我不仅学习了审计的理论知识，更重要的是，我理解了审计工作背后的深层意义和价值，这对我未来的职业发展有着极其重要的指导意义。

《实证审计理论》不仅仅是一本学术著作，更是一本能够引发读者思考的“工具书”。它提供的理论框架和研究方法，能够帮助我更好地分析现实中的审计案例，甚至是我自己工作中遇到的问题。书中关于“审计公允价值计量”的实证研究，就为我提供了一个全新的视角来理解和评估那些难以计价的资产。它分析了不同公允价值评估模型在风险暴露、信息披露等方面的差异，并用实证数据来检验其有效性。这种将复杂的会计准则与严谨的实证分析相结合的方式，极大地拓宽了我的视野。此外，这本书还探讨了审计师在面对“新兴技术”（如大数据、人工智能）在审计中的应用时的挑战和机遇，以及如何通过实证研究来评估这些技术的有效性。这种前瞻性的研究，让我看到了审计行业未来的发展方向。

这本书让我重新审视了“审计风险”这个概念，并认识到其复杂性和多维度性。《实证审计理论》并非简单地罗列风险类型，而是深入分析了各种风险的来源、相互影响以及审计师的应对策略。例如，书中对“审计证据的充分性和适当性”的实证研究，就揭示了在信息不完整或模糊的情况下，审计师如何通过额外的程序来增强证据的可靠性，以降低“审计风险”。它还探讨了“审计师的专业判断”在风险评估中的核心作用，以及这种判断如何受到各种非理性因素的影响。这本书让我明白，审计并非是一项机械的工作，而是需要高度的专业素养和审慎的判断能力。通过学习书中提供的理论和方法，我能够更有效地识别和管理审计风险，从而提升审计工作的质量和效率。

《实证审计理论》为我打开了一扇新的窗口，让我看到了审计师在整个经济体系中所扮演的关键角色。这本书不仅仅是关于审计技术，更是关于审计背后的经济逻辑和行为动机。我尤其被书中关于审计师声誉和审计市场竞争的分析所吸引。它解释了为什么审计师会努力提高审计质量，不仅仅是为了规避法律责任，更是为了维护自己的声誉，从而在竞争激烈的审计市场中获得更多的客户。书中对审计师的“声誉资本”进行了深入的剖析，让我理解了声誉对于审计师职业生涯的重要性。此外，这本书还探讨了审计师在面对客户压力时的行为选择，以及外部环境因素（如监管压力、法律诉讼风险）如何影响审计师的判断。这些分析让我看到了审计师工作的复杂性，以及他们在维护市场公平中的不易。阅读这本书，让我对审计师这个职业有了更深层次的理解和尊重，也让我对资本市场的健康运行有了更清晰的认识。

《实证审计理论》如同一盏明灯，照亮了我过去模糊的审计认知。这本书最吸引我的地方在于，它并没有回避审计实践中的复杂性和不确定性，而是直面这些挑战，并试图通过科学的方法来理解和解释它们。例如，书中关于审计证据的收集和评估，不仅仅是列举各种审计程序，更深入地探讨了证据的可靠性、相关性和充分性如何影响审计结论的形成，以及这些判断背后可能存在的认知偏差。特别是关于审计抽样的理论，让我理解了抽样误差的来源和控制，以及如何通过科学的抽样设计来降低审计风险。此外，书中对审计失败案例的分析，也并非仅仅是罗列错误，而是尝试从理论层面去剖析失败的原因，是内部控制的失效？是审计师的判断失误？还是外部环境的变化？这种分析角度，帮助我跳出了“谁的错”的简单定论，转向了“为什么会发生”的深层探究。通过这本书，我认识到，审计是一个充满博弈和不确定性的领域，而实证研究正是帮助我们在这个领域不断逼近真理的有力工具。它教会了我如何以更批判性的思维去审视审计过程，如何用更科学的证据去支撑审计判断。

这本书让我重新认识了审计的本质。在接触《实证审计理论》之前，我对审计的理解停留在“查账”、“发现错误”的层面，更多的是一种程序性的、经验性的工作。然而，这本书通过严谨的理论框架和大量的实证研究，深刻地揭示了审计存在的真正价值和逻辑基础。它不是简单地告诉你“怎么做”，而是告诉你“为什么这么做”，以及“为什么这样做有效”。这种追根溯源的探究方式，让我对审计的科学性有了更深刻的认识。书中对审计的委托、代理、信息不对称等经济学理论的应用，让我看到了审计在资本市场信息传递和治理机制中的核心作用。尤其是一些关于审计质量与审计费用的实证分析，以及不同审计方法在识别舞弊风险上的有效性比较，都给我留下了深刻的印象。通过阅读，我开始思考，审计不仅仅是对过去财务信息的核验，更是对未来经营风险的预警，是对资本市场信任度的维护。这种从宏观视角审视审计的训练，对我而言是前所未有的，也极大地提升了我对审计工作的职业认同感和使命感。这本书的理论深度和实践指导意义，无疑是我在审计领域的一次重要思想启蒙。

这本书让我对审计行业的“透明度”和“公信力”有了更深刻的理解。我一直认为，审计报告的最终目的是为了给使用者提供可靠的财务信息。然而，《实证审计理论》深入剖析了审计过程中存在的各种“信息障碍”和“道德风险”，以及这些风险如何影响审计的最终结果。书中对“内部审计”和“外部审计”之间关系的探讨，就非常有价值。它分析了在信息不对称的情况下，外部审计师如何依赖内部审计的成果，以及这种依赖可能带来的潜在风险。它还研究了不同审计师的“审计合规性”与“审计质量”之间的关系，揭示了在监管压力下，审计师是否会为了规避监管而牺牲审计质量。这种对行业内部运作机制的深刻剖析，让我看到了审计行业在追求透明和公信力方面所面临的挑战，以及实证研究在推动行业进步中所起到的关键作用。

《实证审计理论》的书名就足以吸引我，它承诺将审计的实践与科学理论相结合。这本书没有让我失望，它通过大量的实证案例，将抽象的审计理论具象化，使得晦涩的理论变得易于理解和接受。比如，书中对“审计委员会”在内部控制监督中的作用的实证研究，就清晰地展示了良好的公司治理结构如何能够有效降低审计风险。它分析了不同委员会组成、会议频率、成员专业背景等因素对审计质量的影响，并用数据说话。这种基于实际情况的分析，让我看到了理论的生命力，也为我理解公司治理与审计质量的关系提供了坚实的理论基础。这本书还探讨了审计师如何评估和应对“重大错报风险”，并根据风险水平调整审计程序。这种风险导向的审计思路，让我明白，审计工作并非一成不变，而是需要根据实际情况进行动态调整。