具体描述
新会计准则商业会计实务与涉税避税操作技巧，ISBN：9787801977205，作者：莫桂莉、等 编著
《商业会计实务与涉税操作技巧》 前言 在瞬息万变的商业环境中，精准的会计核算和高效的税务筹划是企业稳健运营、实现可持续发展的基石。无论是初创企业还是成熟的跨国公司，都必须面对繁杂的会计准则和层出不穷的税收政策。一本能够深度剖析商业会计实务，并提供切实可行涉税操作技巧的指南，对于企业管理者、财务人员乃至投资者都具有不可估量的价值。 本书旨在为您提供一套系统、实用且与时俱进的商业会计实务操作指南，并在此基础上，深入浅出地探讨各种涉税操作技巧，帮助您在合规的前提下，最大程度地优化税务负担，提升企业整体经济效益。我们理解，会计的严谨性与税务的灵活性之间存在着微妙的平衡，而本书正是致力于帮助您掌握这种平衡的艺术。 本书内容涵盖了商业会计的核心流程、关键科目处理、以及在实际操作中可能遇到的各种疑难问题。同时，我们还将目光投向税收领域，结合最新的税收法规和实践经验，为您提供一系列具有前瞻性和可操作性的涉税筹划方案。我们力求在理论与实践之间架起桥梁，让您不仅知其然，更知其所以然。 我们深信，通过阅读和实践本书的内容，您将能够： 熟练掌握商业会计实务的各项操作，确保财务信息的真实、准确和完整。 深入理解国家各项税收政策，并能灵活运用，规避不必要的税务风险。 掌握行之有效的涉税筹划方法，为企业创造更多的税收节约空间。 提升财务人员的专业素养和实操能力，为企业发展提供强有力的财务支持。 增强企业整体的风险意识和合规管理水平，为企业的长远发展保驾护航。 我们诚挚地邀请您一同走进本书的世界，探索商业会计的奥秘，解锁涉税操作的智慧，共同为您的事业添砖加瓦，贡献力量。 第一章 会计基础与企业经济活动 本章将为读者构建坚实的会计基础，并阐述企业经济活动如何转化为会计信息。我们将从会计的基本概念、会计要素、会计等式出发，引导读者理解会计的本质。随后，我们将深入探讨不同类型的企业经济活动，例如采购、生产、销售、收付款等，并解析这些经济活动在会计上的具体反映。 会计的基本概念与原则： 介绍会计的目标、假设、基本原则（如权责发生制、持续经营、历史成本等），以及会计信息的质量要求（如相关性、可靠性、可比性、可理解性）。 会计要素与会计等式： 详细讲解资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润这六大会计要素的定义、特征和相互关系，以及核心的会计等式（资产 = 负债 + 所有者权益）在复式记账法中的应用。 企业经济活动的分类与会计处理： 采购活动： 详细介绍原材料、商品、固定资产、无形资产的采购流程，以及相关的成本核算和账务处理，包括采购业务的发生、发票的审核、验收入库、付款等环节。 生产活动： 阐述产品生产过程中涉及的材料、人工、制造费用等成本要素的归集和分配，重点介绍不同生产成本核算方法的应用，如品种法、分批法、分类法等，以及在建工程的核算。 销售活动： 详细讲解商品销售、劳务提供的收入确认原则，以及销售过程中涉及的销售成本、销售费用、销售折扣、销售退回的账务处理，包括发出商品的成本核算、销货业务的处理、销售收入的确认时点。 收付款活动： 介绍现金、银行存款的收支业务处理，包括货币资金的日常管理、银行存款的核对、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等的管理和核算。 其他经济活动： 涉及如投资、融资、薪酬发放、费用报销、资产处置等常见经济活动的会计处理。 会计凭证、账簿与报表的相互关系： 阐明会计凭证是原始记录，账簿是汇总和分类的记录，而财务报表是最终的会计信息载体。讲解三者之间的逻辑关系，以及如何通过这些工具形成完整的会计信息系统。 第二章 资产的核算与管理 本章将聚焦企业最重要的经济资源——资产的核算与管理。我们将细致讲解各类资产的构成、确认、计量、摊销或减值以及处置等环节的会计处理，并强调资产的合理利用与风险防范。 流动资产的核算： 货币资金： 重点讲解库存现金、银行存款的核算方法，包括日常收支的记录、盘点、账存与实存的核对，以及银行存款的余额调节表编制。 交易性金融资产与衍生金融工具： 介绍其确认、计量（公允价值计量）与会计处理，以及相关的风险。 应收账款与应收票据： 详细讲解其确认、计量、坏账准备的计提与转销，以及票据的贴现、背书转让等业务处理。 预付账款： 讲解其确认、后续计量及转为其他科目的时机。 存货： 详细介绍存货的发出计价方法（如先进先出法、加权平均法、后进先出法等）及其对利润的影响，存货盘点与跌价准备的计提。 长期资产的核算： 固定资产： 涵盖固定资产的取得、计价、折旧方法的选择与计算（如直线法、工作量法、年数总数法、双倍余额递减法），固定资产的改良、重置、减值准备的计提与转销，以及固定资产的处置。 在建工程： 讲解在建工程的核算流程，包括工程支出的归集、分配，以及工程达到预定用途后转为固定资产的处理。 无形资产： 详细讲解无形资产的确认、初始计量（购买、自行开发），使用寿命内的摊销方法及摊销年限的确定，无形资产减值的判断与处理。 投资性房地产： 介绍投资性房地产的确认、后续计量模式（成本模式、公允价值模式）及其会计处理。 资产减值： 讲解资产减值的识别、确认时点、减值金额的计算及会计处理，包括对固定资产、无形资产、商誉等资产进行减值测试。 第三章 负债与所有者权益的核算 本章将深入剖析企业的两类重要资金来源——负债与所有者权益，并阐述其会计核算与管理。 负债的核算： 流动负债： 短期借款与应付账款： 讲解借款的利息计算、还款方式，以及应付账款的确认、核销、逾期处理。 应付票据与预收账款： 介绍票据的承兑、贴现，以及预收账款的性质和处理。 应付职工薪酬： 详细讲解工资、奖金、津贴、社会保险费、住房公积金等的核算与计提。 应交税费： 详细阐述增值税、企业所得税、个人所得税等各种税费的计算、计提与缴纳。 其他流动负债： 如预计负债、短期融资券等。 非流动负债： 长期借款： 讲解长期借款的利息资本化、费用化处理，以及相关的融资成本。 应付债券： 介绍公司债券的发行、摊销、回购等业务的会计处理。 递延所得税负债： 详细讲解递延所得税负债的产生原因、确认条件和计量方法。 所有者权益的核算： 实收资本（股本）与资本公积： 讲解股东出资的确认，资本溢价、资产溢价等资本公积的形成与使用。 盈余公积与未分配利润： 介绍法定盈余公积、任意盈余公积的提取，以及未分配利润的结转与分配。 其他所有者权益项目： 如库存股、其他综合收益等。 利润的分配： 讲解公司利润分配的原则、程序以及股利发放的会计处理。 第四章 收入、费用与利润的核算 本章将重点讲解企业经营活动的核心——收入、费用与利润的核算，这是衡量企业经营成果的关键。 收入的确认与计量： 销售商品收入： 详细讲解收入确认的五步法，包括合同的识别、履约义务的识别、交易价格的确定、交易价格分配到履约义务、在履行履约义务时确认收入。 提供劳务收入： 讲解在一段时间内履行的履约义务和在某一时点履行的履约义务的收入确认原则。 其他收入： 如利息收入、股利收入、租金收入等的确认。 收入的列报与披露： 强调收入信息披露的重要性和规范性。 费用的确认与计量： 成本的归集与结转： 详细阐述与收入直接相关的成本，以及成本的结转方法。 期间费用： 详细讲解销售费用、管理费用、财务费用的构成、核算与账务处理，包括市场推广费、研发费用、管理人员工资、利息费用等。 资产减值损失： 作为一种特殊的费用，再次强调其确认和处理。 税费支出： 再次强调与利润相关的税费支出。 利润表的编制与分析： 讲解利润表的结构、各项数据的来源，以及如何通过利润表分析企业的盈利能力。 利润的形成与分配： 进一步阐述净利润的形成过程，以及与所有者权益部分的衔接。 第五章 财务报表与财务分析 本章将带领读者走进财务报表的真实世界，掌握其编制方法，并学习如何运用财务报表进行有效的企业分析。 财务报表的构成要素： 资产负债表： 讲解资产负债表的结构、科目列报原则，以及其反映的企业在特定时点的财务状况。 利润表： 再次强调利润表的结构、指标，以及其反映的企业在一定会计期间的经营成果。 现金流量表： 详细讲解经营活动、投资活动、筹资活动现金流量的构成、计算方法，以及其在评估企业现金生成能力和偿债能力上的重要性。 所有者权益变动表： 讲解所有者权益的变动情况，包括股本、资本公积、盈余公积、未分配利润等的变动。 财务报表的编制流程与规则： 介绍会计期末报表编制的整体流程，包括试算平衡、结账、转账等环节。 财务报表的使用与解读： 基本财务比率分析： 讲解流动比率、速动比率、资产负债率、权益乘数、总资产周转率、销售毛利率、净利率、资产收益率、净资产收益率等关键财务比率的计算和解读。 杜邦分析法： 介绍如何通过杜邦分析法分解净资产收益率，深入挖掘影响企业盈利能力的因素。 现金流量分析： 结合现金流量表，分析企业的现金流状况，识别潜在的财务风险。 财务报表披露的特殊要求： 介绍附注的重要性，以及关联方披露、承诺与或有事项等重要信息。 第六章 涉税实务操作技巧 本章将是本书的核心亮点之一，我们将聚焦企业经营活动中的各项涉税环节，提供实用、可操作的涉税操作技巧，帮助企业在合法合规的前提下，最大程度地降低税务负担，规避税务风险。 增值税涉税操作技巧： 进项税额的充分抵扣： 讲解不同类型发票的认证、抵扣流程，以及避免进项税额不予抵扣的常见误区。 销项税额的合理核算： 讲解不同销售模式下的销项税额计算，如混合销售、兼营不同税率项目的处理。 视同销售的税务处理： 深入分析营改增后，视同销售的范围和具体操作。 增值税的减免与优惠政策的应用： 介绍国家对特定行业、特定情形的增值税减免政策，以及如何合规申请。 纳税申报表的正确填报： 详细讲解增值税纳税申报表的各项数据的来源和填写注意事项。 企业所得税涉税操作技巧： 收入确认与所得税的衔接： 讲解会计收入与税法收入的差异，以及如何进行纳税调整。 成本费用列支的税务合规性： 重点讲解可税前扣除的成本费用项目，以及各项费用列支的合规性要求（如业务招待费、广告宣传费、公益捐赠支出等的列支比例）。 研发费用的加计扣除政策的应用： 详细解读企业所得税关于研发费用的加计扣除政策，以及如何进行申报。 固定资产加速折旧的税务筹划： 讲解不同固定资产加速折旧的类型和适用条件，以及税务筹划空间。 资产损失的税务处理： 讲解各类资产损失（如固定资产损失、存货损失、坏账损失）的税务确认条件和申报流程。 税收优惠政策的申请与利用： 介绍高新技术企业、小型微利企业、科技型中小企业等享受的所得税优惠政策，以及申请条件和流程。 企业所得税纳税申报表的精细填报： 讲解所得税申报表的填写要点，以及如何避免因申报错误带来的风险。 个人所得税涉税操作技巧： 工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等所得的税务处理： 讲解不同所得性质的计税方法、费用扣除和申报流程。 年终奖、股权激励的税务筹划： 分析年终奖和股权激励的不同计税方式，以及如何进行最优的税务安排。 合规进行个人所得税代扣代缴： 强调企业在个人所得税代扣代缴过程中的责任与义务。 股东分红的税务处理： 讲解企业向股东分配利润时的个人所得税缴纳规定。 其他涉税操作技巧： 印花税、契税、房产税等税种的合规缴纳： 介绍各类税种的征税范围、税率和缴纳方式。 合同签订的涉税风险规避： 提示在合同条款中注意与税收相关的约定，如价税分离、责任划分等。 发票管理与税务稽查应对： 强调发票的真实性、合规性，以及如何应对税务稽查。 税务合规风险的识别与防范： 总结企业在日常经营中容易出现的税务合规风险点，并提供相应的防范建议。 税务筹划的原则与边界： 强调税务筹划必须在法律法规允许的范围内进行，避免偷税、漏税等非法行为。 第七章 财务风险与内部控制 本章将引导读者认识到财务健康的重要性，并探讨如何建立有效的财务风险管理和内部控制体系，以保障企业的稳健运营。 财务风险的识别与评估： 流动性风险： 关注企业的偿债能力，如何避免因资金链断裂而导致的经营危机。 营运风险： 分析企业在经营过程中可能面临的风险，如存货积压、应收账款逾期等。 投资风险： 评估企业投资项目的潜在风险，避免盲目投资。 融资风险： 分析企业债务融资的潜在风险，如利率风险、信用风险等。 市场风险： 探讨宏观经济波动、行业变化等外部因素对企业财务状况的影响。 财务风险的防范与应对策略： 加强现金流管理： 制定科学的现金流预算，优化收支结构。 健全信用管理体系： 严格控制应收账款，降低坏账损失。 优化资本结构： 合理配置股权和债权融资，降低财务杠杆风险。 审慎进行投资决策： 建立科学的投资评估体系。 建立风险预警机制： 及时发现和应对潜在的财务风险。 内部控制的基本原则与要素： 控制环境： 强调企业文化、组织结构、人力资源政策对内控的重要性。 风险评估： 识别和分析企业经营活动中可能存在的风险。 控制活动： 制定和执行具体的控制措施，如授权审批、职责分离、实物盘点等。 信息与沟通： 确保内部信息传递的及时性、准确性，以及外部沟通的有效性。 监督与评价： 定期对内控体系的有效性进行监督和评价。 内部控制在会计实务中的应用： 防范财务舞弊： 强调内控在防止虚报、瞒报、侵占等舞弊行为中的作用。 提高会计信息质量： 确保会计信息的真实、准确、完整。 保障资产安全： 通过内控措施，保护企业资产免受损失。 促进企业合规经营： 帮助企业遵守法律法规和行业准则。 内部审计的重要性： 介绍内部审计在监督和评价内部控制体系有效性方面的重要作用。 结论 本书力求为广大读者提供一套全面、深入且实用的商业会计实务操作指南和涉税操作技巧。我们深信，通过对本书内容的学习与实践，您将能更自信、更从容地应对企业财务与税务的挑战，为企业的健康成长和可持续发展奠定坚实的基础。在未来的商业征程中，愿本书成为您手中不可或缺的利器。
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