具體描述
新會計準則商業會計實務與涉稅避稅操作技巧，ISBN：9787801977205，作者：莫桂莉、等 編著
《商業會計實務與涉稅操作技巧》 前言 在瞬息萬變的商業環境中，精準的會計核算和高效的稅務籌劃是企業穩健運營、實現可持續發展的基石。無論是初創企業還是成熟的跨國公司，都必須麵對繁雜的會計準則和層齣不窮的稅收政策。一本能夠深度剖析商業會計實務，並提供切實可行涉稅操作技巧的指南，對於企業管理者、財務人員乃至投資者都具有不可估量的價值。 本書旨在為您提供一套係統、實用且與時俱進的商業會計實務操作指南，並在此基礎上，深入淺齣地探討各種涉稅操作技巧，幫助您在閤規的前提下，最大程度地優化稅務負擔，提升企業整體經濟效益。我們理解，會計的嚴謹性與稅務的靈活性之間存在著微妙的平衡，而本書正是緻力於幫助您掌握這種平衡的藝術。 本書內容涵蓋瞭商業會計的核心流程、關鍵科目處理、以及在實際操作中可能遇到的各種疑難問題。同時，我們還將目光投嚮稅收領域，結閤最新的稅收法規和實踐經驗，為您提供一係列具有前瞻性和可操作性的涉稅籌劃方案。我們力求在理論與實踐之間架起橋梁，讓您不僅知其然，更知其所以然。 我們深信，通過閱讀和實踐本書的內容，您將能夠： 熟練掌握商業會計實務的各項操作，確保財務信息的真實、準確和完整。 深入理解國傢各項稅收政策，並能靈活運用，規避不必要的稅務風險。 掌握行之有效的涉稅籌劃方法，為企業創造更多的稅收節約空間。 提升財務人員的專業素養和實操能力，為企業發展提供強有力的財務支持。 增強企業整體的風險意識和閤規管理水平，為企業的長遠發展保駕護航。 我們誠摯地邀請您一同走進本書的世界，探索商業會計的奧秘，解鎖涉稅操作的智慧，共同為您的事業添磚加瓦，貢獻力量。 第一章 會計基礎與企業經濟活動 本章將為讀者構建堅實的會計基礎，並闡述企業經濟活動如何轉化為會計信息。我們將從會計的基本概念、會計要素、會計等式齣發，引導讀者理解會計的本質。隨後，我們將深入探討不同類型的企業經濟活動，例如采購、生産、銷售、收付款等，並解析這些經濟活動在會計上的具體反映。 會計的基本概念與原則： 介紹會計的目標、假設、基本原則（如權責發生製、持續經營、曆史成本等），以及會計信息的質量要求（如相關性、可靠性、可比性、可理解性）。 會計要素與會計等式： 詳細講解資産、負債、所有者權益、收入、費用、利潤這六大會計要素的定義、特徵和相互關係，以及核心的會計等式（資産 = 負債 + 所有者權益）在復式記賬法中的應用。 企業經濟活動的分類與會計處理： 采購活動： 詳細介紹原材料、商品、固定資産、無形資産的采購流程，以及相關的成本核算和賬務處理，包括采購業務的發生、發票的審核、驗收入庫、付款等環節。 生産活動： 闡述産品生産過程中涉及的材料、人工、製造費用等成本要素的歸集和分配，重點介紹不同生産成本核算方法的應用，如品種法、分批法、分類法等，以及在建工程的核算。 銷售活動： 詳細講解商品銷售、勞務提供的收入確認原則，以及銷售過程中涉及的銷售成本、銷售費用、銷售摺扣、銷售退迴的賬務處理，包括發齣商品的成本核算、銷貨業務的處理、銷售收入的確認時點。 收付款活動： 介紹現金、銀行存款的收支業務處理，包括貨幣資金的日常管理、銀行存款的核對、應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款等的管理和核算。 其他經濟活動： 涉及如投資、融資、薪酬發放、費用報銷、資産處置等常見經濟活動的會計處理。 會計憑證、賬簿與報錶的相互關係： 闡明會計憑證是原始記錄，賬簿是匯總和分類的記錄，而財務報錶是最終的會計信息載體。講解三者之間的邏輯關係，以及如何通過這些工具形成完整的會計信息係統。 第二章 資産的核算與管理 本章將聚焦企業最重要的經濟資源——資産的核算與管理。我們將細緻講解各類資産的構成、確認、計量、攤銷或減值以及處置等環節的會計處理，並強調資産的閤理利用與風險防範。 流動資産的核算： 貨幣資金： 重點講解庫存現金、銀行存款的核算方法，包括日常收支的記錄、盤點、賬存與實存的核對，以及銀行存款的餘額調節錶編製。 交易性金融資産與衍生金融工具： 介紹其確認、計量（公允價值計量）與會計處理，以及相關的風險。 應收賬款與應收票據： 詳細講解其確認、計量、壞賬準備的計提與轉銷，以及票據的貼現、背書轉讓等業務處理。 預付賬款： 講解其確認、後續計量及轉為其他科目的時機。 存貨： 詳細介紹存貨的發齣計價方法（如先進先齣法、加權平均法、後進先齣法等）及其對利潤的影響，存貨盤點與跌價準備的計提。 長期資産的核算： 固定資産： 涵蓋固定資産的取得、計價、摺舊方法的選擇與計算（如直綫法、工作量法、年數總數法、雙倍餘額遞減法），固定資産的改良、重置、減值準備的計提與轉銷，以及固定資産的處置。 在建工程： 講解在建工程的核算流程，包括工程支齣的歸集、分配，以及工程達到預定用途後轉為固定資産的處理。 無形資産： 詳細講解無形資産的確認、初始計量（購買、自行開發），使用壽命內的攤銷方法及攤銷年限的確定，無形資産減值的判斷與處理。 投資性房地産： 介紹投資性房地産的確認、後續計量模式（成本模式、公允價值模式）及其會計處理。 資産減值： 講解資産減值的識彆、確認時點、減值金額的計算及會計處理，包括對固定資産、無形資産、商譽等資産進行減值測試。 第三章 負債與所有者權益的核算 本章將深入剖析企業的兩類重要資金來源——負債與所有者權益，並闡述其會計核算與管理。 負債的核算： 流動負債： 短期藉款與應付賬款： 講解藉款的利息計算、還款方式，以及應付賬款的確認、核銷、逾期處理。 應付票據與預收賬款： 介紹票據的承兌、貼現，以及預收賬款的性質和處理。 應付職工薪酬： 詳細講解工資、奬金、津貼、社會保險費、住房公積金等的核算與計提。 應交稅費： 詳細闡述增值稅、企業所得稅、個人所得稅等各種稅費的計算、計提與繳納。 其他流動負債： 如預計負債、短期融資券等。 非流動負債： 長期藉款： 講解長期藉款的利息資本化、費用化處理，以及相關的融資成本。 應付債券： 介紹公司債券的發行、攤銷、迴購等業務的會計處理。 遞延所得稅負債： 詳細講解遞延所得稅負債的産生原因、確認條件和計量方法。 所有者權益的核算： 實收資本（股本）與資本公積： 講解股東齣資的確認，資本溢價、資産溢價等資本公積的形成與使用。 盈餘公積與未分配利潤： 介紹法定盈餘公積、任意盈餘公積的提取，以及未分配利潤的結轉與分配。 其他所有者權益項目： 如庫存股、其他綜閤收益等。 利潤的分配： 講解公司利潤分配的原則、程序以及股利發放的會計處理。 第四章 收入、費用與利潤的核算 本章將重點講解企業經營活動的核心——收入、費用與利潤的核算，這是衡量企業經營成果的關鍵。 收入的確認與計量： 銷售商品收入： 詳細講解收入確認的五步法，包括閤同的識彆、履約義務的識彆、交易價格的確定、交易價格分配到履約義務、在履行履約義務時確認收入。 提供勞務收入： 講解在一段時間內履行的履約義務和在某一時點履行的履約義務的收入確認原則。 其他收入： 如利息收入、股利收入、租金收入等的確認。 收入的列報與披露： 強調收入信息披露的重要性和規範性。 費用的確認與計量： 成本的歸集與結轉： 詳細闡述與收入直接相關的成本，以及成本的結轉方法。 期間費用： 詳細講解銷售費用、管理費用、財務費用的構成、核算與賬務處理，包括市場推廣費、研發費用、管理人員工資、利息費用等。 資産減值損失： 作為一種特殊的費用，再次強調其確認和處理。 稅費支齣： 再次強調與利潤相關的稅費支齣。 利潤錶的編製與分析： 講解利潤錶的結構、各項數據的來源，以及如何通過利潤錶分析企業的盈利能力。 利潤的形成與分配： 進一步闡述淨利潤的形成過程，以及與所有者權益部分的銜接。 第五章 財務報錶與財務分析 本章將帶領讀者走進財務報錶的真實世界，掌握其編製方法，並學習如何運用財務報錶進行有效的企業分析。 財務報錶的構成要素： 資産負債錶： 講解資産負債錶的結構、科目列報原則，以及其反映的企業在特定時點的財務狀況。 利潤錶： 再次強調利潤錶的結構、指標，以及其反映的企業在一定會計期間的經營成果。 現金流量錶： 詳細講解經營活動、投資活動、籌資活動現金流量的構成、計算方法，以及其在評估企業現金生成能力和償債能力上的重要性。 所有者權益變動錶： 講解所有者權益的變動情況，包括股本、資本公積、盈餘公積、未分配利潤等的變動。 財務報錶的編製流程與規則： 介紹會計期末報錶編製的整體流程，包括試算平衡、結賬、轉賬等環節。 財務報錶的使用與解讀： 基本財務比率分析： 講解流動比率、速動比率、資産負債率、權益乘數、總資産周轉率、銷售毛利率、淨利率、資産收益率、淨資産收益率等關鍵財務比率的計算和解讀。 杜邦分析法： 介紹如何通過杜邦分析法分解淨資産收益率，深入挖掘影響企業盈利能力的因素。 現金流量分析： 結閤現金流量錶，分析企業的現金流狀況，識彆潛在的財務風險。 財務報錶披露的特殊要求： 介紹附注的重要性，以及關聯方披露、承諾與或有事項等重要信息。 第六章 涉稅實務操作技巧 本章將是本書的核心亮點之一，我們將聚焦企業經營活動中的各項涉稅環節，提供實用、可操作的涉稅操作技巧，幫助企業在閤法閤規的前提下，最大程度地降低稅務負擔，規避稅務風險。 增值稅涉稅操作技巧： 進項稅額的充分抵扣： 講解不同類型發票的認證、抵扣流程，以及避免進項稅額不予抵扣的常見誤區。 銷項稅額的閤理核算： 講解不同銷售模式下的銷項稅額計算，如混閤銷售、兼營不同稅率項目的處理。 視同銷售的稅務處理： 深入分析營改增後，視同銷售的範圍和具體操作。 增值稅的減免與優惠政策的應用： 介紹國傢對特定行業、特定情形的增值稅減免政策，以及如何閤規申請。 納稅申報錶的正確填報： 詳細講解增值稅納稅申報錶的各項數據的來源和填寫注意事項。 企業所得稅涉稅操作技巧： 收入確認與所得稅的銜接： 講解會計收入與稅法收入的差異，以及如何進行納稅調整。 成本費用列支的稅務閤規性： 重點講解可稅前扣除的成本費用項目，以及各項費用列支的閤規性要求（如業務招待費、廣告宣傳費、公益捐贈支齣等的列支比例）。 研發費用的加計扣除政策的應用： 詳細解讀企業所得稅關於研發費用的加計扣除政策，以及如何進行申報。 固定資産加速摺舊的稅務籌劃： 講解不同固定資産加速摺舊的類型和適用條件，以及稅務籌劃空間。 資産損失的稅務處理： 講解各類資産損失（如固定資産損失、存貨損失、壞賬損失）的稅務確認條件和申報流程。 稅收優惠政策的申請與利用： 介紹高新技術企業、小型微利企業、科技型中小企業等享受的所得稅優惠政策，以及申請條件和流程。 企業所得稅納稅申報錶的精細填報： 講解所得稅申報錶的填寫要點，以及如何避免因申報錯誤帶來的風險。 個人所得稅涉稅操作技巧： 工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等所得的稅務處理： 講解不同所得性質的計稅方法、費用扣除和申報流程。 年終奬、股權激勵的稅務籌劃： 分析年終奬和股權激勵的不同計稅方式，以及如何進行最優的稅務安排。 閤規進行個人所得稅代扣代繳： 強調企業在個人所得稅代扣代繳過程中的責任與義務。 股東分紅的稅務處理： 講解企業嚮股東分配利潤時的個人所得稅繳納規定。 其他涉稅操作技巧： 印花稅、契稅、房産稅等稅種的閤規繳納： 介紹各類稅種的徵稅範圍、稅率和繳納方式。 閤同簽訂的涉稅風險規避： 提示在閤同條款中注意與稅收相關的約定，如價稅分離、責任劃分等。 發票管理與稅務稽查應對： 強調發票的真實性、閤規性，以及如何應對稅務稽查。 稅務閤規風險的識彆與防範： 總結企業在日常經營中容易齣現的稅務閤規風險點，並提供相應的防範建議。 稅務籌劃的原則與邊界： 強調稅務籌劃必須在法律法規允許的範圍內進行，避免偷稅、漏稅等非法行為。 第七章 財務風險與內部控製 本章將引導讀者認識到財務健康的重要性，並探討如何建立有效的財務風險管理和內部控製體係，以保障企業的穩健運營。 財務風險的識彆與評估： 流動性風險： 關注企業的償債能力，如何避免因資金鏈斷裂而導緻的經營危機。 營運風險： 分析企業在經營過程中可能麵臨的風險，如存貨積壓、應收賬款逾期等。 投資風險： 評估企業投資項目的潛在風險，避免盲目投資。 融資風險： 分析企業債務融資的潛在風險，如利率風險、信用風險等。 市場風險： 探討宏觀經濟波動、行業變化等外部因素對企業財務狀況的影響。 財務風險的防範與應對策略： 加強現金流管理： 製定科學的現金流預算，優化收支結構。 健全信用管理體係： 嚴格控製應收賬款，降低壞賬損失。 優化資本結構： 閤理配置股權和債權融資，降低財務杠杆風險。 審慎進行投資決策： 建立科學的投資評估體係。 建立風險預警機製： 及時發現和應對潛在的財務風險。 內部控製的基本原則與要素： 控製環境： 強調企業文化、組織結構、人力資源政策對內控的重要性。 風險評估： 識彆和分析企業經營活動中可能存在的風險。 控製活動： 製定和執行具體的控製措施，如授權審批、職責分離、實物盤點等。 信息與溝通： 確保內部信息傳遞的及時性、準確性，以及外部溝通的有效性。 監督與評價： 定期對內控體係的有效性進行監督和評價。 內部控製在會計實務中的應用： 防範財務舞弊： 強調內控在防止虛報、瞞報、侵占等舞弊行為中的作用。 提高會計信息質量： 確保會計信息的真實、準確、完整。 保障資産安全： 通過內控措施，保護企業資産免受損失。 促進企業閤規經營： 幫助企業遵守法律法規和行業準則。 內部審計的重要性： 介紹內部審計在監督和評價內部控製體係有效性方麵的重要作用。 結論 本書力求為廣大讀者提供一套全麵、深入且實用的商業會計實務操作指南和涉稅操作技巧。我們深信，通過對本書內容的學習與實踐，您將能更自信、更從容地應對企業財務與稅務的挑戰，為企業的健康成長和可持續發展奠定堅實的基礎。在未來的商業徵程中，願本書成為您手中不可或缺的利器。
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