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现代公共财政与税收学 图书简介 本书旨在为读者提供一个全面、深入且富有洞察力的视角，剖析现代公共财政的理论基础、运行机制及其在当代社会治理中的核心作用。不同于传统的财政学教科书，本书更侧重于将宏观经济学原理与微观的政策实践紧密结合，探讨政府在资源配置、收入分配和社会稳定中所扮演的角色与面临的挑战。 第一部分：公共财政学的理论基石与演进 本部分将追溯公共财政学的思想脉络，从古典政治经济学对政府职能的早期界定，到马歇尔、皮古等经济学家对外部性、公共物品的理论构建。我们将重点探讨庇古税（Pigouvian Taxes）和科斯定理（Coase Theorem）在解决市场失灵问题上的贡献与局限性。随后，我们将深入分析福利经济学的基本假设，特别是帕累托最优的理想状态与现实中信息不对称、交易成本等因素对政府干预必要性的影响。本书将详细阐述德布鲁（Buchanan）和塔洛克（Tullock）的公共选择理论（Public Choice Theory），用以解释政治过程如何影响财政决策的效率与公平，揭示“寻租”行为对财政资源配置的负面效应。此外，还会讨论现代宏观经济学中的财政政策工具箱，包括财政乘数效应的再评估，以及在不同经济周期中，相机抉择（Discretionary）与规则导向（Rule-based）财政政策的优劣权衡。 第二部分：政府支出结构与效率分析 政府支出的规模与结构是公共财政研究的核心议题。本书将构建一个多维度的分析框架，审视政府在提供公共服务（如国防、教育、医疗、基础设施）时的效率问题。在基础设施投资方面，我们将分析特许经营权（PPP）模式的风险分担机制及其在项目全生命周期管理中的挑战。对于社会福利支出，本书将细致剖析社会保障体系（养老金、失业救济）的可持续性问题，利用世代核算模型（Generational Accounting）评估现行福利承诺对未来世代的财政负担。 效率评估方面，我们将引入更精细化的工具，如数据包络分析（DEA）和随机前沿分析（SFA），对不同层级政府的公共服务供给效率进行跨区域和跨时段的比较研究。我们还将探讨“挤出效应”（Crowding-out Effect）的现代表现形式，分析政府在特定市场中扩大活动范围时，对私人部门创新和投资可能产生的抑制作用，并提出提高政府支出透明度和问责制的具体机制建议。 第三部分：税收理论、结构与改革 税收是现代政府运转的血液。本部分将从根本上探讨税收的合法性基础，即税收的“支付能力原则”（Ability-to-Pay Principle）与“受益原则”（Benefit Principle）的张力。 在所得税理论方面，本书将详尽论述拉弗曲线（Laffer Curve）的现实意义，区分边际税率与平均税率对工作和储蓄决策的影响。我们不仅会分析累进税制的收入再分配效应，还会深入探讨如何设计“中性税制”（Neutral Tax System）以最小化税收对经济活动的扭曲。对于企业所得税，本书将侧重于讨论税基侵蚀和利润转移（BEPS）的国际背景下，全球最低企业税的推行对国家税收主权的影响。 财产税和消费税部分，我们将分析消费税（如增值税/商品及服务税）作为稳定税基的优势，以及其对低收入群体的累退影响，并探讨通过设计抵扣机制进行调节的可能性。对于地方税体系，本书将评估房产税（或地方财产税）作为地方政府可持续收入来源的潜力与障碍，特别是其在房地产市场波动中的稳定性分析。 第四部分：财政关系与跨国治理 现代公共财政不再是孤立的国家行为。本部分聚焦于财政联邦制和国际税收协调。我们将分析中央与地方政府间事权划分与财权划分的优化配置，探讨转移支付制度（Grants-in-Aid）在弥合地区发展差距中的作用，以及“财政倾斜”（Fiscal Federalism）理论指导下的最优中央集权程度。 在国际层面，本书将考察主权债务的可持续性问题，利用巴塞尔协议和国际货币基金组织的框架，分析全球金融危机后对国家财政风险的监管加强。此外，本书还将专题讨论碳税、数字服务税等新型税种的国际协调困境，以及如何平衡国家税收优惠政策与国际贸易公平之间的矛盾。 第五部分：财政政策、债务管理与风险防范 本书的最后部分转向动态财政管理。我们将系统分析财政赤字和政府债务的代际公平问题，区分“好债务”（投资性支出）与“坏债务”（消费性支出）的财政后果。债务管理策略部分，将探讨债务期限结构优化、本币与外币负债的风险对冲，以及债务重组的国际实践案例。 最后，本书将结合最新的经验证据，探讨财政政策在应对长期结构性挑战（如人口老龄化、气候变化）中的创新路径，例如可持续性预算编制（Sustainable Budgeting）和基于结果的财政管理（Performance-Based Budgeting）。通过对前沿案例的分析，本书旨在培养读者批判性评估公共财政政策的能力，理解其在实现经济稳定、社会公平与长期繁荣目标中的关键作用。
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