目录CASES ANALYSIS
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第1篇 审计业务承接和审计规划案例
案例1 信达会计师事务所审计业务承接的前期调查
1.1 背景概述
1.2 问题梳理与审计实况
1.2.1 了解被审计公司的性质 //００４
1.2.2 查阅前任注册会计师的审计工作底稿 //００５
1.2.3 了解内部控制 //００５
1.2.4 了解企业重要会计政策的选择与运用 //００６
1.2.5 财务报表主要项目资料搜集 //００７
1.2.6 实地巡视被审计单位工程及管理现场 //００８
1.2.7 对重大相关事项的关注 //００８
1.2.8 汇总调查中发现的主要问题 //００９
1.2.9 其他重要问题的记录 //０１１
1.2.10 评估重大错报风险 //０１１
1.2.11 确定美林公司的可审性和审计自身胜任性 //０１１
1.3 要点总结与实战对策
1.3.1 前期调查中需要解决的问题及目的 //０１２
1.3.2 合伙人或主任会计师的责任 //０１３
1.3.3 是否接受委托进行审计 //０１３
案例2 晨风公司总体审计策略的确定
2.1 背景概述
2.2 问题梳理与审计实况
2.2.1 审阅财务报表， 分析总体趋势 //０１５
2.2.2 确定重要指标和要求， 核算分析选定数据 //０１６
2.2.3 确定重要账户， 完成分析性测试备忘录 //０１８
2.2.4 考虑分析性结果的影响， 形成总体审计策略 //０１９
2.3 要点总结与实战对策
2.3.1 总体审计策略是计划审计工作的重要内容 //０２１
2.3.2 确定总体审计策略需要运用分析程序 //０２１
2.3.3 分析程序的常用方法和指标 //０２２
第２篇 购销业务审计案例
案例3 丰华公司应付账款审计
3.1 背景概述
3.2 问题梳理与审计实况
3.2.1 审计目标 //０２５
3.2.2 对应付账款环节进行风险评估和控制测试 //０２６
3.2.3 对应付账款环节实施实质性程序 //０２８
3.3 要点总结与实战对策
3.3.1 应付账款具有特定的审计目标 //０３３
3.3.2 应付账款控制测试的特定程序和内容 //０３４
3.3.3 应付账款实质性测试的特定程序和方法 //０３４
3.3.4 应付账款会计错弊的审计调整有其特殊考虑 //０３５
案例4 松石公司固定资产审计
4.1 背景概述
4.2 问题梳理与审计实况
4.2.1 审计目标 //０３６
4.2.2 对固定资产环节进行风险评估和控制测试 //０３６
4.2.3 对固定资产环节实施实质性程序 //０３８
4.3 要点总结与实战对策
4.3.1 固定资产在购建和建造过程中的错弊情况 //０４６
4.3.2 实地观察固定资产的重要性 //０４６
4.3.3 固定资产的增加方式及其审查 //０４７
4.3.4 固定资产减值准备的审查 //０４７
案例5 康丰公司主营业务收入审计
5.1 背景概述
5.2 问题梳理与审计实况
5.2.1 审计目标 //０４８
5.2.2 对主营业务收入环节进行风险评估和控制测试 //０４９
5.2.3 对主营业务收入环节实施实质性程序 //０５１
5.3 要点总结与实战对策
5.3.1 审计人员要有足够的风险意识 //０５６
5.3.2 进行分析程序要关注多方面的信息 //０５７
5.3.3 从根源上审查会计造假 //０５７
5.3.4 主营业务收入环节的舞弊动机及手段 //０５７
5.3.5 对主营业务收入应进行截止性测试 //０５８
案例6 江容公司应收款项及坏账准备审计
6.1 背景概述
6.2 问题梳理与审计实况
6.2.1 审计目标 //０５９
6.2.2 对应收款项环节进行风险评估和控制测试 //０５９
6.2.3 对应收款项环节实施实质性程序 //０６１
6.3 要点总结与实战对策
6.3.1 审查应收账款的虚记问题 //０６９
6.3.2 认真落实函证程序 //０６９
6.3.3 分析回函， 发现问题 //０６９
6.3.4 密切关注应收款项的账龄 //０６９
第3篇 生产与存货循环审计案例
案例7 爱尔恒公司存货审计
7.1 背景概述
7.2 问题梳理与审计实况
7.2.1 审计目标 //０７３
7.2.2 对存货环节进行风险评估和控制测试 //０７３
7.2.3 对存货环节实施实质性程序 //０７５
7.3 要点总结与实战对策
7.3.1 建议被审计单位强化存货盘点 //０８１
7.3.2 对存货进行实地监盘和抽点 //０８１
7.3.3 按要求计提存货跌价准备 //０８１
案例8 中永公司生产成本审计
8.1 背景概述
8.2 问题梳理与审计实况
8.2.1 审计目标 //０８２
8.2.2 对生产成本进行风险评估和控制测试 //０８２
8.2.3 对生产成本实施实质性程序 //０８４
8.3 要点总结与实战对策
8.3.1 生产成本有其特定的审计程序 //０８７
8.3.2 生产成本控制测试的特定程序和内容 //０８７
8.3.3 生产成本实质性程序的特定程序和方法 //０８７
第4篇 筹资与投资循环审计案例
案例9 兴丰公司负债融资审计
9.1 背景概述
9.2 问题梳理与审计实况
9.2.1 审计目标 //０９１
9.2.2 对负债融资环节进行风险评估和控制测试 //０９２
9.2.3 对负债融资环节实施实质性程序 //０９５
9.3 要点总结与实战对策
9.3.1 合理合规使用所筹资金 //０９８
9.3.2 正确计算与核算利息费用 //０９９
9.3.3 应特别关注的其他违规问题 //０９９
案例10 卢达公司权益性融资审计
10.1 背景概述
10.2 问题梳理与审计实况
10.2.1 审计目标 //１００
10.2.2 对权益性融资环节进行风险评估和控制测试 //１０１
10.2.3 对权益性融资环节实施实质性程序 //１０２
10.3 要点总结与实战对策
10.3.1 履行资本保全原则 //１０４
10.3.2 执行无形资产出资的比例规定 //１０５
10.3.3 应特别关注的其他违规问题 //１０５
案例11 东方公司投资审计案例
11.1 背景概述
11.2 问题梳理与审计实况
11.2.1 审计目标 //１０７
11.2.2 对投资环节进行风险评估和控制测试 //１０７
11.2.3 对投资环节实施实质性程序 //１１０
11.3 要点总结与实战对策
11.3.1 投资成本的核算要合规 //１１４
11.3.2 正确使用权益法 //１１５
11.3.3 投资减值准备的重点审查 //１１６
11.3.4 应特别关注的其他违规问题 //１１６
第5篇 损益形成与利润分配循环审计案例
案例12 航松公司损益形成审计
12.1 背景概述
12.2 问题梳理与审计实况
12.2.1 审计目标 //１２１
12.2.2 对损益形成进行风险评估和控制测试 //１２１
12.2.3 对损益形成实施实质性程序 //１２２
12.3 要点总结与实战对策
12.3.1 损益形成审计有其特定的审计目标 //１２８
12.3.2 损益形成控制测试的特定程序和内容 //１２８
12.3.3 损益形成与其他业务环节的实质性程序的异同 //１２８
12.3.4 损益形成审计的特殊性 //１２９
案例12 万方公司利润分配审计
13.1 背景概述
13.2 问题梳理与审计实况
13.2.1 审计目标 //１３０
13.2.2 对利润分配进行风险评估和控制测试 //１３０
13.2.3 对利润分配实施实质性程序 //１３１
13.3 要点总结与实战对策
13.3.1 利润分配审计有其特定的审计目标 //１３９
13.3.2 利润分配控制测试的特定程序和内容 //１３９
13.3.3 利润分配与其他环节的实质性程序的异同 //１４０
13.3.4 注意核查应税利润的真实性 //１４０
第6篇 货币资金审计案例
案例14 工民科技库存现金审计
14.1 背景概述
14.2 问题梳理与审计实况
14.2.1 审计目标 //１４３
14.2.2 对库存现金进行风险评估和控制测试 //１４３
14.2.3 对库存现金实施实质性程序 //１４５
14.3 要点总结与实战对策
14.3.1 贪污公款的检查 //１４８
14.3.2 挪用公款的检查 //１４９
14.3.3 收取回扣的检查 //１４９
14.3.4 私设“小金库”的检查 //１４９
案例15 容生公司银行存款审计
15.1 背景概述
15.2 问题梳理与审计实况
15.2.1 审计目标 //１５１
15.2.2 对银行存款进行风险评估和控制测试 //１５１
15.2.3 对银行存款实施实质性程序 //１５３
15.3 要点总结与实战对策
15.3.1 健全银行存款的内部控制制度 //１５７
15.3.2 对银行存款大额收支凭证的抽查应结合其他业务分析 //１５７
15.3.3 获取或编制银行存款余额调节表要注意未达账项 //１５７
15.3.4 运用银行存款函证程序审查账外资金和贷款 //１５７
第7篇 期初余额、期后事项与审计报告
案例16 兴昌公司期初余额审计
16.1 背景概述
16.2 问题梳理与审计实况
16.2.1 审计目标 //１６５
16.2.2 对应收款项和应付款项进行核对 //１６５
16.2.3 审核存货并确定其价值的公允性 //１６６
16.2.4 对投资数额进行审核 //１６６
16.2.5 对固定资产和在建工程进行核对 //１６７
16.3 要点总结与实战对策
16.3.1 加强对期初余额的审查 //１７０
16.3.2 必须调整错报和漏报的期初余额 //１７０
16.3.3 重视并利用前任审计工作底稿和审计报告结论 //１７０
16.3.4 注意审计意见的准确性 //１７０
案例17 惠华公司期后事项审计
17.1 背景概述
17.2 问题梳理与审计实况
17.2.1 审计目标 //１７２
17.2.2 审查采取的主要程序 //１７３
17.2.3 汇总期后事项处理中存在的主要问题 //１７３
17.2.4 审查签署审计报告的日期 //１７４
17.3 要点总结与实战对策
17.3.1 充分重视期后事项的审计 //１７５
17.3.2 区分期后事项的种类并正确处理 //１７５
17.3.3 关注期后事项审计准则的变化及其影响 //１７６
案例18 航程公司审计报告的编制
18.1 背景概述
18.2 问题梳理与审计实况
18.2.1 编制审计差异调整表 //１７７
18.2.2 编制试算平衡表 //１８２
18.2.3 评价审计风险、撰写审计总结、形成审计结论 //１８６
18.2.4 与被审计单位进行沟通 //１８７
18.2.5 签发审计报告 //１８７
18.3 要点总结与实战对策
18.3.1 编制审计报告的步骤 //１８９
18.3.2 编制和使用审计报告的要求 //１８９
第8篇 经济责任审计案例
案例19 振中公司总经理经济责任审计
19.1 背景概述
19.2 问题梳理与审计实况
19.2.1 审计目标 //１９４
19.2.2 审计准备阶段， 实行双向承诺制度 //１９４
19.2.3 审计实施阶段， 按责任内容进行查证分析 //１９５
19.2.4 审计终结阶段， 经审定出具经济责任审计报告 //２００
19.3 要点总结与实战对策
19.3.1 经济责任审计的特定审计目标 //２０３
19.3.2 经济责任审计基于经济责任关系 //２０３
19.3.3 经济责任审计客体的特性 //２０３
19.3.4 经济责任审计的审计期限较长 //２０４
第9篇 审计法律责任与审计质量控制案例
案例20 毕马威会计师事务所审计诉讼案例
20.1 背景概述
20.2 由诉讼案件看注册会计师审计的法律责任
20.2.1 审计期望差距 //２０８
20.2.2 注册会计师审计的法律责任判定 //２０９
20.2.3 注册会计师审计的法律责任规范 //２１０
案例21 信达会计师事务所的审计质量控制
21.1 背景概述
21.2 问题梳理与审计实况
21.2.1 全面审计质量控制政策和程序 //２１５
21.2.2 各审计项目的质量控制程序 //２２２
21.3 要点总结与实战对策
21.3.1 全面审计质量控制政策和程序分析 //２２４
21.3.2 审计项目质量控制程序分析 //２２６
· · · · · · (收起)