国际税收学

出版者:中国财经

作者:葛惟熹

页数:373

出版时间:2007-12

价格:36.00元

isbn号码:9787509503744

具体描述

《普通高等教育"十一五"国家级规划教材•国际税收学(第4版)》已被列为我国“普通高等教育‘九五’国家级重点教材”。 同第二版比较，在这一版《国际税收学》中，主要做了以下一些增补修订：重新论证了在累进税率条件下，对国际重复征税采取直接抵免方法给于免除时，应以适用“合并累进抵免”比“不合并累进抵免”更为合理，因为前者比较符合抵免限额的本意；补充阐明了国际避税的新概念，并对国内流行的“国际逆向避税”概念，从理论上进行了澄清；新增加国际节税一章，系统论述了节税同避税、逃税的区别，以及同节税有联系的其他相关概念，在此基础上详细阐明了国际节税的一些基本技术和基本原理；将原来“反国际避税的方法与措施”这一章，扩大分立为上下两章，然后以较大篇幅专门论述了当前在国际税收关系中特别引人瞩目的转让定价税制问题。

用户评价

如果说之前的书籍让我对国际税收有了模糊的认识，那么这本书则像一位经验丰富的向导，引领我一步步深入探索这片复杂而迷人的领域。作者在处理“税收管辖权”这个问题上，展现了非凡的洞察力。他并没有仅仅停留在理论层面，而是通过引入大量的实际案例，生动地展示了在跨国经营中，企业如何面临来自不同国家税收管辖权的挑战。书中对“常设机构”的定义和判定标准的演变，从传统的物理意义上的固定营业场所，到如今可能包含的电子连接和数字化活动，这种与时俱进的分析，让我深刻体会到国际税收规则的动态性。我特别关注书中关于“转让定价”部分的论述，作者对独立交易原则的深入剖析，以及对各种转让定价方法的详细介绍，都为我理解跨国公司内部的交易定价提供了重要的理论支撑。而且，书中对OECD和UN模型条约的比较分析，也让我看到了不同国际组织在税收治理方面的侧重点和不同思路。

这本书的篇幅浩瀚，简直像一本税收世界的百科全书，每一个章节都如同一个独立的研究项目，深入剖析了国际税收的错综复杂。我特别惊叹于其在跨境交易税收管辖权方面的论述，作者不仅清晰地阐述了传统的主权原则，例如来源地原则和居民地原则，还对数字化经济下这些原则面临的挑战进行了深刻的反思。关于常设机构的界定，从传统的物理存在，到如今可能仅仅是一个数字接口，这种演变过程的分析简直令人拍案叫绝。作者并没有止步于理论的陈述，而是结合了大量的案例分析，比如跨国企业如何利用税收协定进行筹划，以及OECD和UN模型条约在实际应用中的异同，这些都为理解复杂的国际税务实践提供了宝贵的视角。此外，书中对于转让定价的详尽解析，涵盖了从独立交易原则到各种利润分配方法的论证，以及BEPS行动计划对现有转让定价规则的影响，都展现了作者深厚的学术功底和前瞻性的视野。即便只是翻阅目录，也能感受到其内容的广度与深度，仿佛走入了一个精密的税务迷宫，但作者以其引导性的笔触，让人一步步拨开迷雾，最终豁然开朗。

我一直觉得国际税收是一个非常枯燥且遥不可及的领域，但这本书彻底颠覆了我的看法。作者以一种非常引人入胜的方式，将那些看似冰冷而繁复的税收条文，赋予了生命和逻辑。书中关于“税收协定”的解读，尤其让我印象深刻。它不再是简单的条文堆砌，而是深入分析了税收协定的目的、基本原则以及在实践中可能遇到的各种问题。作者通过对一些经典案例的分析，清晰地展示了税收协定如何在避免双重征税、防止税收滥用等方面发挥作用，同时也指出了其局限性。我特别赞赏书中对“税收管辖权冲突”的探讨，它生动地描绘了不同国家在税收利益上的博弈，以及由此产生的各种挑战。读到这里，我才意识到，国际税收不仅仅是法律问题，更是经济、政治乃至国家利益的综合体现。书中对BEPS行动计划的深入分析，更是让我对当前国际税收改革的热点有了更深刻的理解，我能够更清晰地认识到，各国是如何协同努力，以应对跨国企业日益复杂的避税行为。

这是一本让人眼前一亮的学术著作，其叙事风格极富逻辑性与条理性，能够将极其抽象和复杂的国际税收概念，通过层层递进的方式，深入浅出地展现在读者面前。书中对于不同国家税制体系的横向比较，尤其是在关于企业所得税的征收方式、税率设计以及优惠政策方面，提供了非常详尽的对比分析。例如，在讨论“税收竞争”时，作者并没有简单地将其归结为“逐底竞争”，而是细致地分析了各国在税收竞争中可能采取的策略，以及其对全球资本流动和投资决策的影响。我尤其欣赏书中关于“税收漏洞”的探讨，它不仅仅是列举了各种常见的税收漏洞，更重要的是分析了这些漏洞产生的原因，以及各国为了堵塞这些漏洞所采取的各种措施，这使得我们能够更深刻地理解国际税收规则的演进过程。此外，书中对国际税收协定中“受益所有人”原则的解读，以及各国在实践中对此原则的不同适用，也让我对跨境税务筹划的复杂性有了全新的认识。

读完这本书，我仿佛完成了一场跨越国界的税务知识“朝圣”之旅。它不仅仅是一本关于税收规则的书，更是一次对全球经济一体化进程中税收挑战的深度思考。书中对于税收协定在避免双重征税和防止税收规避方面的作用，有着非常细致的阐述。作者通过分析各种税收协定的具体条款，揭示了各国在税收利益博弈中的策略和考量。尤其令我印象深刻的是关于“税收管辖权冲突”章节的讨论，它生动地描绘了不同国家之间在税收权益上的争夺，以及由此产生的各种复杂问题。我之前对税收协定的理解仅限于表面，但这本书让我看到了其背后蕴含的国际政治经济博弈，以及各国为了维护自身经济利益所做的努力。书中对“税基侵蚀和利润转移”（BEPS）的深入解读，更是点亮了我对当前国际税收改革热点的理解。作者对BEPS行动计划的每一个具体措施都进行了详细的分析，包括如何防止利润转移、如何应对数字经济带来的挑战等，这让我在面对新闻报道时，能够更准确地把握其核心意义。