《中国税制》学习指南 pdf epub mobi txt 电子书下载 2026

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☆☆☆☆☆

出版者:暨南大学出版社

作者:於鼎丞

出品人:

页数:296

译者:

出版时间:1999年10月

价格:14.5

装帧:平装

isbn号码:9787810298926

丛书系列:

图书标签:

税收
中国税制
税务
会计
财政
税务筹划
税法
学习指南
考研
职称税收

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具体描述

由于《中国税制》是一门理论、政策、实践性都较强的学科，所以在教学过程中，不少师生都提出了编写与该教材配套的学习指导书，以便更好地学习本门课程。

该学习指南依据《中国税制》教材的章节编排，除港澳台税制一章没编写练习题外，共分十四章，各章内容一般包括内容要点、重点和难点、习题及习题参考答案等。最后附录了於鼎丞为广东省《自学考试》杂志撰写的“《中国税制》自学考试指南”一文，以供读者参考。

《全球税务前沿与挑战：跨国企业税务规划与风险管理实务》图书简介在当前全球化与数字化浪潮的深度交织下，国际税收环境正经历着百年未有之大变局。跨国企业面临的税务挑战已不再局限于传统的转让定价和预提所得税范畴，而是扩展到了BEPS（税基侵蚀与利润转移）行动计划的全面落地、数字经济的全球税收规则重构（双支柱方案）、可持续发展目标（ESG）与税收政策的融合，以及日益收紧的反避税监管与信息披露要求。《全球税务前沿与挑战：跨国企业税务规划与风险管理实务》正是基于这一复杂的全球税务图景而精心编撰的一部深度专业著作。本书旨在为跨国企业的税务高管、首席财务官（CFO）、专业税务顾问以及法务和合规部门提供一套系统、前瞻且高度实操性的理论框架与应对策略，帮助企业在合规的基础上，实现税务价值的优化与风险的有效控制。第一部分：全球税收治理新格局与核心变动本部分深入剖析了国际税收领域自2015年以来最根本性的变革——经济合作与发展组织（OECD）主导的BEPS项目。第一章：BEPS行动计划的深度解读与企业应对详细梳理了BEPS“一揽子方案”的十五项行动的具体内容及其对传统税收协定的影响。重点解析了：行动一至五（基础侵蚀与利润转移的核心）：关注受控外国公司（CFC）规则、利息扣除限制（Action 4）以及反避税措施的强化。行动六（协定滥用防范）：深入剖析了《多边公约》（MLI）的结构、对现有双边税收协定的修订路径，以及企业如何识别和应对“主要目的测试”（PPT）的潜在适用风险。行动十三（转让定价文档三份报告）：详细讲解了同期资料、国别报告（CbCR）的编制要求、数据安全港的考量，以及国别报告在税务机关间信息自动交换中的战略意义。第二章：数字经济时代的全球税收重构——双支柱方案解析这是当前国际税制改革中最具颠覆性的部分。本书提供了对“双支柱方案”的全面、清晰的解读：支柱一（Amount A的分配规则）：细致分析了新的“连通性”标准、收入来源地的确定、计算基数和分配公式（特别是“留存收入”的界定），并探讨了在不同司法管辖区实施Amount A可能遇到的法律和技术挑战。支柱二（全球最低企业所得税——GloBE规则）：详尽解析了最低税率（15%）的计算逻辑，包括合格国内最低补足税（QDMTT）、收入纳入规则（IIR）和不足征税规则（UTPR）的层级关系和操作流程。本书提供了大量的实例，演示如何根据不同实体和管辖区的税率差异，精确计算补足税额。第二章的重点在于实务操作：针对跨国企业，本书指导如何评估自身是否落入GloBE规则的范围，并提前准备应对数据收集和报告义务的内部系统升级。第二部分：跨国企业税务规划与价值链重塑随着全球税收透明度的提高，传统的“低税负驱动”的规划模式已难以为继。本部分聚焦于在合规框架内，如何通过优化运营和重塑价值链，实现可持续的税务效益。第三章：先进的转让定价策略与风险管理本书超越了传统的同期化文档要求，探讨了更具前瞻性的转让定价哲学：价值创造分析（Value Chain Alignment）：强调转让定价的实质应与企业实际的研发投入、风险承担、关键人员贡献和无形资产的控制权紧密挂钩。详细分析了无形资产（如关键专利、专有技术）的准确定价方法。功能重组与人员风险：针对“实质重于形式”的监管趋势，详细论述了业务重组（如共享服务中心、区域总部职能转移）中的转让定价定价策略与税务后果。争议解决机制：深入解析了预约定价安排（APA）的申请流程、双边APA的优势，以及在国际税收争议中，如何有效地利用双边协商程序（Mutual Agreement Procedure, MAP）来避免双重征税。第四章：供应链弹性与税务考量地缘政治冲突和贸易保护主义抬头，迫使企业重新评估和多元化其全球供应链。 “中国+N”战略下的税务影响：分析了生产基地转移（如从A国转移至B国）所涉及的资产处置、生产转移定价、关税与增值税的联动效应。库存与数字化运营的税务处理：探讨了远程销售、电子商务模式下的增值税/消费税合规与固定营业场所（PE）风险的界定。第三部分：税务合规、风险控制与技术赋能合规是现代税务管理的基础。本部分侧重于构建一个稳健的税务风险治理体系，并拥抱税务科技的进步。第五章：企业税务风险的识别、量化与应对税务风险已不再是单纯的税务稽查风险，而是上升至财务报告、声誉和法律风险的层面。税务风险矩阵构建：指导企业建立多维度的税务风险评估体系，涵盖法规风险、操作风险和声誉风险。税务稽查与税务机关的沟通策略：提供了处理复杂跨境税务调查的实战技巧，包括证据链的构建、数据保全与披露的边界控制。税务对赌与并购中的税务尽职调查：强调在并购交易中，如何通过精准的税务尽调，识别潜在的继承性税务负债，并设计有效的税务对赌条款来转移风险。第六章：税务数字化转型与数据治理税务职能正从成本中心向价值创造中心转型，技术是实现这一转型的关键。税务报告自动化：探讨了如何利用RPA（机器人流程自动化）和人工智能技术，提高国别报告、金融交易报告（如CRS）的编制效率和准确性。税务数据架构：强调税务部门需要深度参与到企业ERP系统和数据中台的建设中，确保财务数据源的单一性和税务处理逻辑的一致性，以满足日益复杂的“实时报告”要求。网络安全与税务数据保护：鉴于税务信息的敏感性，本书也关注了税务数据在云端存储和跨境传输中的安全合规要求。结语：面向未来的税务职能本书的终极目标是帮助税务专业人员跳出传统“记账报税”的思维定势，转变为能够驱动业务决策、有效管理全球风险的战略伙伴。全球税务环境的演变是永恒的，唯有持续学习、前瞻布局，方能驾驭这场深刻的变革。适用读者：跨国企业集团财务总监、税务总监及核心税务团队成员；国际税务律师及会计师事务所合伙人、高级顾问；政府税务管理部门相关研究人员；以及税务、金融相关专业院校的高年级学生及研究人员。

作者简介

目录信息

前言
第一章税收制度概述
第一部分内容要点
第二部分重点与难点
第三部分习题
第四部分参考答案
第二章我国税收制度的发展演变
第一部分内容要点
第二部分重点与难点
第三部分习题
第四部分参考答案
第三章增值税
第一部分内容要点
第二部
· · · · · · (收起)

读后感

评分☆☆☆☆☆

用户评价

评分☆☆☆☆☆

我是在一个非常忙碌的会计师事务所工作，每天的时间都被各种突发的税务问题和客户的紧急咨询切割得七零八落。坦白说，我真正能用来系统学习的时间少得可怜，大部分时间都是在“救火”，查资料，对付那个变来变去、让人捉摸不透的税收政策。所以，我对于任何声称能提高效率的学习材料都抱有一种近乎苛刻的审视态度。我打开这本书，直接跳到了增值税那一章，因为这是我们日常工作中最常打交道，也最容易出纰漏的地方。我立刻注意到了它在解释“销项税额”和“进项税额”抵扣逻辑时，所采用的那种非常口语化，甚至带着一丝幽默感的描述方式，这极大地降低了我的阅读阻力。它没有直接抛出税法条文的原文，而是先用一个生活化的场景把你拉进来，让你理解这个税制设立的初衷，然后再层层递进到技术细节。这种“先理解概念，后记忆条文”的教学顺序，对我这种需要即时应用知识的人来说，简直是太友好了，比那些只会死记硬背的资料实用多了。

评分☆☆☆☆☆

说实话，我对这种学习辅助材料的期望值一直不高，因为市面上很多所谓的“指南”无非是把官方文件里的段落重新排版、加点粗体字，然后美其名曰“优化学习体验”，实际上内容上毫无新意。我最看重的是对政策变动的梳理和未来趋势的预判。我尤其关注了关于企业所得税中“研发费用加计扣除”那部分的内容，这块政策调整频繁，标准细微。我翻阅时，发现这本书非常细致地对比了最近几次政策调整前后的差异点，甚至还用图表的形式清晰地标注了不同行业的适用限制，这一点远超我的预期。很多官方文件只会告诉你“现在是什么”，但这本书似乎在努力告诉你“过去是怎样，现在变成了怎样，为什么要变”。这种历史脉络的梳理，让我对整体税收框架的理解更加深刻，不再是零散的知识点堆砌，而是一个有机的整体，这对于理解税务筹划的底层逻辑至关重要。

评分☆☆☆☆☆

我是一个刚从大学校园步入税务行业的毕业生，理论知识很扎实，但实战经验几乎为零。面对真实的报税表格和复杂的合同税务处理，我常常感到无所适从，感觉书本上的知识和实际操作之间有一道巨大的鸿沟。我特地去研究了这本书里关于“税务风险控制”的那一小节。令我惊喜的是，它没有空泛地谈论“风险意识”，而是针对性地列举了纳税申报中最容易出现“低级错误”的几个环节，比如收入确认时点、成本费用的归集界限，甚至细致到发票开具的规范性问题。作者似乎是站在一个“过来人”的角度，用一种近乎警告的口吻，帮我提前“排雷”。这对我这个新人来说，价值是无法估量的，它帮我建立了一种实操层面的敬畏感和精确度要求，这比单纯背诵法律条文要有效一万倍。

评分☆☆☆☆☆

我最近正在准备一个跨国项目的税务架构设计，涉及的复杂性远远超出了国内单一税制的范畴，但我手上的资料大多是针对中国内部税收的。我原本不指望这本书能解决国际税收的难题，但当我看到它在介绍完企业所得税后，居然附带了一个简短的“涉外税务基础知识”的章节时，我感到非常意外。虽然这部分内容篇幅不大，但它清晰地勾勒出了国际税收协定、反避税规则等概念的轮廓，并且巧妙地将这些概念与国内的对外支付、境外所得申报联系起来。这种“有限度地拓展视野”的设计非常聪明，它没有试图把一本专业教材变成万能手册，而是提供了一个思考的起点，让读者知道在处理更复杂问题时，下一步应该往哪个方向深入研究。这种恰到好处的引导性，让我觉得这本书的作者对目标读者的需求有着非常精准的把握。

评分☆☆☆☆☆

这部《中国税制》学习指南，说实话，我拿到手的时候，心里是有点犯嘀咕的。我一直觉得税法这种东西，就是枯燥、晦涩，堆砌着一堆专业的名词和复杂的条文，读起来简直是种折磨。我过去考过几次相关的资格考试，那种啃教科书啃到头昏眼花的经历，至今想起来还心有余悸。但这本书的封面设计倒是挺别致，没有那种传统教材的严肃刻板，反而透着一股子清爽感，这让我勉强打起了翻阅的兴趣。我先大致翻了翻目录，发现它似乎不是那种纯粹的法条汇编，而是更侧重于“学习”和“应用”的路径。我注意到它在一些关键的税种介绍部分，似乎加入了一些案例分析的框架，虽然我还没深入阅读，但这种布局上的用心已经让我对它产生了一点点积极的预期，希望它能真正做到“指南”的职责，而不是沦为又一本束之高阁的工具书。希望作者真的能在繁复的规定中，梳理出一条清晰易懂的脉络来。

评分☆☆☆☆☆