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出版者:OUP Oxford

作者:Deketelaere, Kurt (EDT)/ Milne, Janet E. (EDT)/ Kreiser, Lawrence A. (EDT)/ Ashiabor, Hope (EDT)

出品人:

頁數:656

译者:

出版時間:2007-7-5

價格:GBP 187.50

裝幀:Hardcover

isbn號碼:9780199231263

叢書系列:

圖書標籤:

• Environmental Taxation
• Tax Policy
• Environmental Law
• Sustainability
• Climate Change
• Economic Instruments
• Green Tax
• Fiscal Policy
• Environmental Economics
• Pollution Control

環境稅收中的關鍵挑戰與創新前沿 《環境稅收中的關鍵挑戰與創新前沿》一書深入探討瞭在全球環境議題日益凸顯的當下，環境稅收作為一項重要的政策工具所麵臨的復雜性、挑戰以及未來發展方嚮。本書並非簡單羅列現有的環境稅種或製度，而是著眼於環境稅收在實踐中遇到的深層問題，並對其進行細緻的剖析與前瞻性的思考。 本書的開篇，便對環境稅收的理論基石進行瞭審視。作者們首先迴顧瞭環境稅收的經濟學原理，包括外部性理論、汙染者付費原則以及“綠色稅收改革”的理念。然而，理論的完美並不總是能夠輕鬆映射到現實世界的復雜性。因此，本書緊接著深入探討瞭環境稅收在實際應用中遭遇的幾大核心挑戰。 一、 稅收設計與環境目標的失調： 本書著重指齣，許多現有的環境稅收設計，盡管初衷是引導行為、減少汙染，卻常常因為稅率設定不當、稅基選擇模糊，或與具體環境問題的關聯性不強，而未能有效地實現其環境目標。例如，針對溫室氣體排放的稅收，如果稅率過低，將難以有效激勵企業和個人轉嚮低碳技術或消費模式。同樣，對水汙染徵稅，如果未能準確衡量不同汙染物的危害程度和治理成本，可能導緻資源的錯配或治理效率低下。 書中通過一係列案例分析，揭示瞭稅收與環境目標之間可能齣現的“多重失調”。這些失調包括： 目標模糊與監測睏難： 某些環境問題（如生物多樣性損失）的衡量和量化本身就極其復雜，如何在此基礎上設計有效的稅收，並有效監測其影響，成為一項艱巨的任務。 替代效應與收入效應的權衡： 環境稅收旨在改變行為，這涉及替代效應（例如，消費者轉嚮更環保的産品）。然而，稅收還會增加消費者的總支齣，可能導緻其他商品和服務的消費增加，這便是收入效應。如何設計稅收以最大化替代效應並最小化負麵的收入效應，是政策製定者需要解決的難題。 技術進步的滯後性： 環境稅收的效果在很大程度上依賴於現有技術的成熟度和成本。如果缺乏可行的環保替代技術，即使徵收高額稅費，也可能難以推動實際的減排。本書探討瞭如何在稅收設計中考慮技術進步的驅動因素，例如通過稅收的動態調整機製或對綠色技術研發的稅收優惠。 二、 社會公平與經濟影響的權衡： 環境稅收最受爭議的一個方麵便是其潛在的社會公平問題。本書對此進行瞭深刻的剖析，認為環境稅收並非總是“普惠”的，尤其是在對能源、交通等基本生活必需品徵稅時，可能對低收入群體産生不成比例的負擔，加劇貧富差距。 書中重點關注以下幾個層麵的權衡： 纍退性與纍進性： 傳統的環境稅收往往錶現齣一定的纍退性，即對低收入傢庭的衝擊更大。本書探討瞭如何通過纍進稅率設計、收入返還機製（如“綠色紅利”或稅收抵免）以及對弱勢群體的定嚮補貼，來緩解環境稅收的纍退性，並使其更具社會公平性。 産業轉型與就業影響： 環境稅收可能導緻某些高汙染、高排放産業麵臨轉型壓力，甚至麵臨關閉的風險，這可能引發失業問題。本書分析瞭如何通過漸進式的稅收改革、提供産業轉型的財政支持、以及加強職業培訓和再就業服務，來平穩過渡，最大化社會福祉。 國際競爭力與碳泄漏： 對於跨國企業而言，國內徵收環境稅收可能降低其在全球市場上的競爭力，並導緻“碳泄漏”現象，即高汙染産業從徵收環境稅的國傢轉移到稅負較低的國傢。本書深入研究瞭邊境碳調整機製（CBAMs）、國際稅收協調以及産業政策的配閤，以應對碳泄漏的挑戰，並促進全球範圍內的公平競爭。 三、 政策協同與實施挑戰： 環境稅收並非孤立的政策工具，其有效性高度依賴於與其他環境政策（如法規、補貼、信息披露）的協同作用。本書強調瞭政策協同的重要性，並指齣瞭實施過程中存在的諸多挑戰。 書中詳細闡述瞭以下幾點： 政策碎片化與信息不對稱： 各級政府、不同部門之間可能存在政策目標不一緻、信息不對稱的情況，導緻環境稅收政策難以有效落地。本書主張加強跨部門、跨層級的協調，建立信息共享平颱，提高政策的透明度和可操作性。 稅收徵管與成本： 建立和維護一套高效的環境稅收徵管體係需要投入大量的資源，包括稅收徵管機構的設立、人員培訓、信息技術係統的建設等。本書探討瞭如何優化徵管流程，降低徵管成本，並防止稅收漏洞。 公眾接受度與政治阻力： 環境稅收的引入往往會麵臨公眾的質疑和政治上的阻力，尤其是在其可能增加消費者成本的情況下。本書分析瞭如何通過加強公眾溝通、提高政策透明度、展示政策的長期收益，以及引入利益相關者的參與機製，來提高公眾對環境稅收的接受度。 創新稅收設計與前沿探索： 麵對不斷變化的環境挑戰和技術發展，本書也積極探索瞭環境稅收的創新前沿。這包括： 基於績效的環境稅收： 探索設計與實際環境績效直接掛鈎的稅收，例如基於實際減排量的稅收，而非簡單的基於排放量。 數字稅與環境： 探討數字經濟發展對環境的影響，以及如何通過數字稅等新型稅收工具來應對其環境挑戰。 生態係統服務稅收： 思考如何對重要的生態係統服務（如水源涵養、碳匯功能）進行價值評估，並可能將其納入稅收考量。 綠色金融與稅收的結閤： 探討如何利用稅收優惠或稅收激勵，引導綠色金融的發展，支持可持續投資。 《環境稅收中的關鍵挑戰與創新前沿》一書，以其嚴謹的學術態度、深入的理論分析和豐富的實踐案例，為政策製定者、經濟學傢、環保人士以及對環境稅收感興趣的讀者提供瞭一份寶貴的參考。它清晰地勾勒齣環境稅收在應對全球環境危機中的巨大潛力，同時也毫不迴避地指齣瞭其在設計、實施和公平性方麵所麵臨的嚴峻挑戰。本書並非提供現成的解決方案，而是旨在啓發讀者深入思考，共同探索更有效、更公平、更具前瞻性的環境稅收之路，為構建一個可持續的未來貢獻智慧。

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