推薦序一(嶽彥芳)
推薦序二(王駿 網名:中國財稅浪子)
前言
第一章 個人所得稅基本稅製概述 / 1
一、徵稅項目 / 1
(一)徵稅項目具體範圍的界定 / 1
(二)境內所得與境外所得的界定 / 2
1.來源於中國境內所得的界定 / 2
2.來源於中國境內所得的判斷要點及案例分析 / 4
【案例1-1】來源於中國境內或境外所得的判斷 / 4
二、納稅人和扣繳義務人 / 5
(一)納稅人的基本規定 / 5
1.什麼是居民個人 / 5
2.什麼是非居民個人 / 5
【案例1-2】居民個人和非居民個人的判斷 / 6
(二)扣繳義務人的基本規定 / 7
1.扣繳義務人的一般情形 / 7
2.扣繳義務人的特殊情形 / 7
3.代扣代繳手續費的規定 / 9
三、各項所得的計稅方法 / 9
(一)居民個人綜閤所得的計稅方法 / 9
1.適用稅率 / 9
2.應納稅額的計算 / 9
【案例1-3】居民個人綜閤所得的應納稅額計算 / 10
(二)非居民個人四項所得的計稅方法 / 12
1.適用稅率 / 12
2.應納稅額的計算 / 12
【案例1-4】非居民個人四項所得應納稅額的計算 / 13
(三)經營所得的計稅方法 / 14
1.適用稅率 / 14
2.應納稅額的計算 / 14
【案例1-5】經營所得應納稅額的計算 / 15
(四)其他分類所得的計稅方法 / 16
1.財産租賃所得的計稅方法 / 16
【案例1-6】財産租賃所得個人所得稅的計算 / 17
2.財産轉讓所得的計稅方法 / 17
3.利息、股息、紅利所得的計稅方法 / 18
4.偶然所得的計稅方法 / 18
【案例1-7】其他分類所得應納稅額的計算 / 19
四、納稅申報 / 19
(一)扣繳義務人全員全額扣繳申報 / 19
1.基本規定 / 19
2.具體操作辦法 / 20
(二)個人自行申報 / 21
1.個人自行申報的範圍及申報期限 / 21
2.個人自行申報的操作要點 / 22
五、納稅地點 / 24
(一)扣繳義務人的申報地點 / 24
1.一般規定 / 24
2.特殊規定 / 24
(二)個人自行申報的納稅地點 / 25
1.居民個人取得綜閤所得需要辦理匯算清繳的申報地點 / 25
2.居民個人取得境外所得的申報地點 / 25
3.非居民個人從兩處以上取得工資、薪金所得的申報地點 / 25
4.非居民個人取得四項所得,扣繳義務人未扣繳稅款的申報地點 / 25
5.納稅人取得經營所得的申報地點 / 26
6.納稅人取得其他分類所得,扣繳義務人未扣繳稅款的申報地點 / 26
7.因移居境外注銷中國戶籍的申報地點 / 26
六、減免稅 / 26
(一)法定免稅所得 / 26
(二)法定減徵所得 / 27
(三)文件減免 / 28
第二章 個人所得稅專項附加扣除申報 / 30
一、專項附加扣除基本規定 / 30
(一)專項附加扣除對象和扣除規則 / 30
1.專項附加扣除的對象 / 30
2.專項附加扣除的規則 / 31
3.專項附加扣除信息的基本規定 / 31
(二)專項附加扣除具體範圍和標準 / 31
1.子女教育專項附加扣除 / 31
2.繼續教育專項附加扣除 / 32
3.住房貸款利息專項附加扣除 / 33
4.住房租金專項附加扣除 / 34
5.贍養老人專項附加扣除 / 35
6.大病醫療專項附加扣除 / 36
二、個人所得稅專項附加扣除的操作流程 / 37
(一)享受專項附加扣除的辦理環節 / 37
1.工資、薪金所得辦理預扣預繳時扣除 / 37
2.綜閤所得、經營所得辦理匯算清繳時扣除 / 37
(二)享受專項附加扣除的操作步驟 / 38
1.納稅人獲取《扣除信息錶》 / 38
2.納稅人填寫《扣除信息錶》 / 38
3.納稅人報送《扣除信息錶》 / 39
4.扣繳義務人或稅務機關辦理 / 39
(三)專項附加扣除的信息報送要求 / 40
1.首次享受專項附加扣除的信息填報要求 / 40
2.專項附加扣除信息的後續填報要求 / 40
(四)專項附加扣除信息的填報案例分析 / 41
1.基礎信息的填報 / 41
【案例2-1】基礎信息的填寫 / 41
2.子女教育專項附加扣除的填報 / 42
【案例2-2】子女教育專項附加扣除 / 42
3.繼續教育專項附加扣除的填報 / 44
【案例2-3】繼續教育專項附加扣除 / 44
4.住房貸款利息專項附加扣除的填報 / 46
【案例2-4】婚前一方發生住房貸款利息的扣除 / 46
5.住房租金專項附加扣除的填報 / 48
【案例2-5】住房租金專項附加扣除 / 48
6.贍養老人專項附加扣除的填報 / 50
【案例2-6】贍養老人專項附加扣除 / 50
7.大病醫療專項附加扣除的填報 / 52
【案例2-7】大病醫療專項附加扣除 / 52
第三章 居民個人綜閤所得納稅申報 / 60
一、基本規定 / 60
(一)年度內,扣繳義務人預扣預繳申報 / 61
(二)年度終瞭後,居民個人匯算清繳申報 / 61
二、綜閤所得預扣預繳申報操作方法 / 61
(一)預扣預繳申報基本規定 / 61
1.預扣預繳申報方式 / 61
2.預扣預繳申報流程 / 62
3.預扣預繳注意事項 / 63
(二)正常工資、薪金所得預扣預繳申報 / 63
1.纍計預扣法的基本步驟 / 63
2.工資、薪金所得全員全額申報的方法 / 65
【案例3-1】工資、薪金所得預扣預繳申報 / 65
(三)其他三項綜閤所得的預扣預繳申報 / 68
1.預扣預繳應納稅額的計算 / 68
2.其他三項綜閤所得預扣預繳的填報案例分析 / 70
【案例3-2】其他三項綜閤所得預扣預繳申報 / 70
(四)保險營銷員、證券經紀人傭金的預扣預繳申報 / 72
1.保險營銷員、證券經紀人傭金收入預扣預繳稅額的計算 / 72
2.保險營銷員、證券經紀人傭金收入預扣預繳填報案例分析 / 73
【案例3-3】保險營銷員預扣預繳申報 / 73
三、居民個人綜閤所得年度匯算申報 / 75
(一)年度匯算的內容 / 75
1.綜閤所得年度匯算的概念 / 75
2.綜閤所得年度匯算應補(退)稅額的計算方法 / 76
【案例3-4】居民個人綜閤所得年度匯算的稅款計算 / 76
3.年度匯算的時限 / 77
4.年度匯算,可繼續享受的稅前扣除 / 77
5.綜閤所得年度匯算的注意事項 / 77
(二)需要或無須辦理匯算清繳情形 / 78
1.無須辦理年度匯算的納稅人 / 78
2.需要辦理年度匯算的納稅人 / 79
3.查詢全年綜閤所得收入的渠道 / 80
4.非居民個人“變”居民個人需要年度匯算的情形 / 81
(三)年度匯算的辦理方式和辦理渠道 / 81
1.年度匯算的辦理方式 / 81
2.年度匯算辦理的三種渠道 / 82
(四)接受年度匯算申報的稅務機關如何確定 / 82
1.負責接受納稅人年度匯算申報的稅務機關 / 82
2.納稅人未辦理年度匯算,主管稅務機關如何確定 / 83
(五)年度匯算如何進行退稅、補稅 / 83
1.年度匯算如何退稅 / 83
2.年度匯算如何補稅 / 84
3.年度匯算申報錶的填報案例分析 / 84
【案例3-5】居民個人綜閤所得匯算清繳申報 / 84
(六)申報信息及資料留存 / 89
1.申報信息 / 89
2.資料留存 / 90
四、特殊一次性工薪收入的納稅申報操作方法 / 90
(一)全年一次性奬金的納稅申報 / 90
1.政策規定 / 90
2.扣繳申報錶的填報方法 / 91
【案例3-6】全年一次性奬金收入選擇單獨計算的申報 / 91
(二)央企負責人年度績效薪金延期兌現收入和任期奬勵的納稅申報 / 92
1.政策規定 / 92
2.扣繳申報錶的填報方法 / 92
【案例3-7】央企負責人年度績效薪金延期兌現收入的單獨計算申報 / 92
(三)單位嚮個人低價售房的扣繳申報 / 93
1.政策規定 / 93
2.扣繳申報錶的填報方法 / 94
【案例3-8】單位嚮個人低價售房的扣繳申報 / 94
(四)解除勞動關係一次性補償收入的扣繳申報 / 95
1.政策規定 / 95
2.扣繳申報錶的填報方法 / 95
【案例3-9】解除勞動關係一次性補償收入的扣繳申報 / 95
3.申報注意事項 / 96
(五)提前退休一次性收入的扣繳申報 / 96
1.政策規定 / 96
2.扣繳申報錶的填報方法 / 97
【案例3-10】提前退休一次性收入的扣繳申報 / 97
3.申報注意事項 / 97
(六)內部退養一次性收入的扣繳申報 / 97
1.政策規定 / 97
2.扣繳申報錶的填報方法 / 98
【案例3-11】內部退養一次性收入的扣繳申報 / 98
3.申報注意事項 / 99
(七)上市公司股權激勵收入的扣繳申報 / 99
1.政策規定 / 99
2.扣繳申報錶填報案例 / 100
【案例3-12】上市公司股權激勵收入的扣繳申報 / 100
(八)個人領取企業年金、職業年金的扣繳申報 / 101
1.政策規定 / 101
2.扣繳申報錶的填報方法 / 102
【案例3-13】個人領取企業年金、職業年金的扣繳申報 / 102
(九)個人領取稅收遞延型商業養老險的扣繳申報 / 102
1.政策規定 / 102
2.保險機構扣繳申報錶的填報方法 / 103
【案例3-14】個人領取稅收遞延型商業養老險的扣繳申報 / 103
第四章 經營所得納稅申報 / 104
一、經營所得徵稅的基本規定 / 104
(一)經營所得的徵稅範圍和納稅人 / 104
1.徵稅範圍 / 104
2.納稅主體 / 104
(二)經營所得的計稅方法 / 105
1.適用稅率 / 105
2.應納稅額的計算 / 105
3.經營所得的徵收方式 / 106
二、經營所得的納稅申報 / 107
(一)申報基本規定 / 107
1.正常申報 / 107
2.離境申報 / 107
3.申報辦理途徑 / 108
4.網上申報渠道 / 108
(二)經營所得的月(季度)預繳納稅申報 / 108
1.查賬徵收經營所得預繳申報及填報案例分析 / 108
【案例4-1】個人獨資企業的預繳申報 / 108
2.核定徵收經營所得的預繳申報及填報案例分析 / 112
【案例4-2】個人獨資企業核定徵收經營所得的預繳 / 112
(三)經營所得匯算清繳的納稅申報 / 114
1.從閤夥企業取得經營所得的匯繳申報 / 114
【案例4-3】自然人閤夥人經營所得的匯算清繳 / 114
2.從兩處以上取得經營所得的年度匯總申報 / 118
【案例4-4】從兩處以上取得經營所得的年度匯總申報 / 118
(四)閤夥創投企業個人所得稅的納稅申報 / 121
1.個人閤夥人對初創科技型企業投資額抵扣經營所得的納稅申報 / 121
【案例4-5】個人閤夥人投資額抵扣經營所得的納稅申報 / 121
2.個人閤夥人投資創投企業選擇單一投資基金核算的納稅申報 / 125
【案例4-6】單一投資基金核算的稅款計算 / 126
3.創投企業選擇按年度所得整體核算的納稅申報 / 131
【案例4-7】年度所得整體核算的稅務處理 / 131
第五章 其他分類所得納稅申報 / 134
一、基本規定 / 134
(一)徵稅範圍的界定及應納稅額的計算 / 134
1.財産租賃所得界定範圍和應納稅額 / 134
2.利息、股息、紅利所得界定範圍和應納稅額 / 135
3.財産轉讓所得界定範圍和應納稅額 / 135
4.偶然所得界定範圍和應納稅額 / 135
(二)納稅申報辦理時間 / 135
1.扣繳義務人代扣代繳 / 135
2.納稅人自行申報 / 136
(三)納稅申報辦理渠道 / 136
1.自然人電子稅務局申報 / 136
2.辦稅服務廳申報 / 136
二、財産租賃所得的納稅申報 / 136
(一)納稅申報具體規定 / 136
1.申報規定 / 136
2.注意事項 / 136
(二)個人齣租住房的納稅申報錶填報示例 / 137
1.減免稅規定 / 137
2.扣繳申報和自行申報填報示例 / 137
【案例5-1】個人齣租住房的納稅申報 / 137
三、利息、股息、紅利所得的納稅申報 / 138
(一)納稅申報具體規定 / 138
1.申報規定 / 138
2.注意事項 / 138
(二)股息紅利差彆化個人所得稅的扣繳申報 / 139
1.減免稅規定 / 139
2.稅款計算和納稅申報錶填報示例 / 139
【案例5-2】上市公司發放股息的納稅申報 / 139
四、財産轉讓所得的納稅申報操作實務 / 140
(一)納稅申報具體規定 / 140
1.申報規定 / 140
2.注意事項 / 141
(二)個人轉讓房屋的納稅申報填報示例 / 141
1.減免稅規定 / 141
2.稅款計算和納稅申報錶填報示例 / 142
【案例5-3】個人轉讓房屋的納稅申報 / 142
(三)個人以非貨幣性資産投資入股納稅申報 / 143
1.政策規定 / 143
2.納稅人分期繳納備案和自行申報錶填報示例 / 143
【案例5-4】個人以非貨幣性資産投資入股的納稅申報 / 143
(四)平價低價股權轉讓的納稅申報 / 146
1.政策規定 / 146
2.稅款計算和扣繳申報錶填報示例 / 147
【案例5-5】平價低價股權轉讓的納稅申報 / 147
3.注意事項 / 149
(五)個人轉讓限售股的納稅申報 / 149
1.政策規定 / 149
2.稅款計算和納稅申報錶填報示例 / 150
【案例5-6】個人轉讓限售股的納稅申報 / 150
3.納稅注意事項 / 152
(六)天使投資人轉讓初創科技型企業股權的納稅申報 / 152
1.政策規定 / 152
2.投資人轉讓初創科技型企業股權的納稅申報填報示例 / 154
【案例5-7】天使投資人轉讓初創科技型企業股權的納稅申報 / 154
3.辦理注銷清算初創科技型企業尚未抵扣投資額的填報示例 / 156
【案例5-8】注銷清算初創科技型企業尚未抵扣投資額的納稅申報 / 156
五、偶然所得納稅申報操作實務 / 158
(一)納稅申報具體規定 / 158
1.政策規定 / 158
2.注意事項 / 158
(二)偶然所得的扣繳申報 / 159
【案例5-9】偶然所得的稅款計算 / 159
第六章 公益慈善事業捐贈扣除申報 / 160
一、公益捐贈扣除的基本規定 / 160
(一)可扣除公益捐贈的範圍 / 160
1.公益捐贈的條件 / 160
【案例6-1】直接捐贈 / 160
2.限額扣除 / 161
【案例6-2】限額扣除 / 161
3.全額扣除 / 162
(二)公益捐贈支齣金額的確定 / 163
1.貨幣性資産捐贈金額的確定 / 163
2.非貨幣性資産捐贈金額的確定 / 163
【案例6-3】非貨幣性資産捐贈金額的計算 / 164
(三)公益捐贈支齣扣除的規則 / 164
1.公益捐贈是否能跨項目扣除 / 164
2.公益捐贈是否有扣除順序 / 164
【案例6-4】公益捐贈跨項目扣除 / 164
(四)公益捐贈票據 / 165
1.公益捐贈票據的開具要求 / 165
2.未及時取得捐贈票據的處理 / 165
3.集體捐贈的扣除憑證 / 165
4.公益捐贈票據的提供與備查 / 166
二、各項所得公益捐贈扣除納稅申報 / 166
(一)居民個人綜閤所得公益捐贈扣除 / 166
1.綜閤所得公益捐贈扣除的規則 / 166
2.年度中間預扣預繳時辦理扣除填報案例分析 / 166
【案例6-5】年度中間預扣預繳時辦理扣除 / 166
3.年度匯算自行申報辦理扣除填報案例分析 / 169
【案例6-6】年度匯算自行申報辦理扣除填報案例分析 / 169
(二)經營所得公益捐贈扣除操作實務 / 173
1.公益捐贈扣除的規則 / 173
2.經營所得預繳申報時扣除的填報案例 / 173
【案例6-7】個人獨資企業經營所得預繳時辦理公益捐贈扣除 / 173
3.經營所得匯算清繳申報時扣除的填報案例 / 176
【案例6-8】閤夥企業經營所得匯算清繳申報時辦理公益捐贈扣除 / 176
(三)其他分類所得公益捐贈扣除 / 178
1.公益捐贈扣除的規則 / 178
2.扣繳義務人未扣除公益捐贈的處理 / 178
3.其他分類所得公益捐贈扣除填報案例分析 / 179
【案例6-9】其他分類所得公益捐贈扣除 / 179
(四)非居民個人公益捐贈扣除 / 180
1.公益捐贈扣除的規則 / 180
2.非居民個人公益捐贈的追補扣除 / 180
3.非居民個人從兩處以上取得工資、薪金所得自行申報捐贈扣除 / 181
【案例6-10】非居民個人從兩處以上取得工資、薪金所得的捐贈扣除 / 181
第七章 居民個人境外所得納稅申報 / 183
一、居民個人境外所得個人所得稅政策規定 / 183
(一)稅收抵免的一般規定 / 183
1.抵免方法 / 183
2.抵免憑證 / 184
3.納稅年度確定 / 184
4.如何確定所得是否來源於境外 / 184
(二)稅收抵免的特殊規定 / 185
1.可抵免與不予抵免的情形 / 185
2.饒讓處理 / 185
3.抵免憑證和延遲抵免處理 / 186
4.“走齣去”個人的規定 / 186
5.法律責任和信用管理 / 186
二、居民個人取得境外所得的納稅申報 / 187
(一)納稅申報時間與納稅地點 / 187
1.納稅申報時間 / 187
2.納稅申報地點和主管稅務機關 / 187
(二)境外所得稅收抵免的計繳方法 / 187
1.如何計算境外所得已納稅額實際可抵免額 / 187
2.境外取得外國貨幣收入如何摺閤計算 / 189
(三)僅取得綜閤所得的納稅申報 / 189
【案例7-1】綜閤所得的境外稅收抵免稅款計算 / 189
1.境外所得個人所得稅抵免明細錶的填報示例 / 190
2.個人所得稅年度自行納稅申報錶(B錶)的填報示例 / 192
(四)取得除綜閤所得外其他境外所得的納稅申報 / 194
【案例7-2】其他境外所得稅收抵免的計算 / 194
1.個人所得稅年度自行納稅申報錶(B錶)填報示例 / 195
2.境外所得個人所得稅抵免明細錶填報 / 196
(五)全年一次性奬金境外抵免的納稅申報 / 198
【案例7-3】全年一次性奬金境外抵免稅款的計算 / 198
1.個人所得稅年度自行納稅申報錶(B錶)填報示例 / 199
2.注意事項 / 199
(六)股權激勵收入境外稅收抵免的納稅申報 / 200
【案例7-4】股權激勵收入境外稅收抵免稅款的計算 / 200
1.個人所得稅年度自行納稅申報錶(B錶)填報示例 / 201
2.境外所得個人所得稅抵免明細錶填報示例 / 201
第八章 無住所個人的納稅申報 / 204
一、基本規定 / 204
(一)無住所個人的徵稅規定 / 204
1.稅收管轄權標準 / 204
2.住所標準 / 205
3.居住天數標準 / 205
【案例8-1】居住天數的計算 / 206
4.境內所得與境外所得的判定標準 / 206
【案例8-2】如何判斷境外支付的所得是否來源於境內 / 207
(二)無住所個人的免稅規定 / 207
1.免稅範圍 / 207
【案例8-3】來華外籍人員是否享受優惠的判定 / 208
2.連續不滿六年的判定標準 / 209
【案例8-4】在境內居住纍計滿183天的年度連續“滿六年”的計算 / 209
(三)無住所個人四項所得的計稅方法 / 210
1.適用稅率 / 210
2.收入額計算 / 211
3.應納稅額的計算 / 212
【案例8-5】非居民個人四項所得稅款的計算 / 213
【案例8-6】非居民個人從兩處以上取得工資的納稅申報 / 213
(四)無住所個人的徵管規定 / 215
1.年度首次申報時的徵管規定 / 215
2.取得境外關聯方支付工資的徵管規定 / 216
二、無住所個人工資、薪金所得的納稅申報 / 216
(一)無住所個人工資、薪金所得的劃分 / 217
1.境內工作天數的計算 / 217
【案例8-7】境內工作天數的計算 / 217
2.一般雇員境內工資、薪金所得的劃分 / 217
【案例8-8】無住所非高管人員境內工資、薪金所得的劃分 / 218
3.高管人員境內工資、薪金所得的劃分 / 218
【案例8-9】高管人員境內工資、薪金所得的劃分 / 218
(二)無住所個人工資、薪金正常納稅申報及案例分析 / 219
1.在境內纍計居住不超過90天的納稅申報 / 219
【案例8-10】在境內纍計居住不超過90天的申報案例分析 / 219
2.在境內纍計居住超過90天但不滿183天的納稅申報 / 220
【案例8-11】居住超過90天但不滿183天的申報案例分析 / 221
3.在境內纍計滿183天的年度連續不滿六年的納稅申報 / 222
【案例8-12】在境內纍計滿183天的年度連續不滿六年的申報案例分析 / 222
4.在境內居住纍計滿183天的年度連續滿六年後的納稅申報 / 223
(三)無住所個人工資、薪金特殊納稅申報及案例分析 / 224
1.無住所個人享受受雇所得協定待遇的納稅申報 / 224
【案例8-13】無住所個人享受境內受雇所得協定待遇申報案例分析 / 225
2.無住所高管人員的納稅申報及案例分析 / 225
【案例8-14】無住所高管人員的納稅申報 / 227
3.非居民個人取得數月奬金的納稅申報案例分析 / 228
【案例8-15】非居民個人取得數月奬金的稅款計算 / 228
4.取得股權激勵的納稅申報案例分析 / 229
【案例8-16】非居民個人取得股權激勵的稅款計算 / 230
5.非居民個人轉居民個人的申報案例 / 231
【案例8-17】非居民個人轉居民個人的納稅申報 / 231
第九章 自然人電子稅務局操作流程 / 235
一、自行申報手機App端操作流程 / 235
1. App如何下載 / 235
2. App賬號如何實名注冊 / 236
3. App賬號如何實名登錄 / 237
4.如何填寫個人信息 / 238
5.如何填寫任職受雇信息 / 239
6.如何填寫傢庭成員信息 / 239
7.如何填寫銀行卡信息 / 239
8.如何修改手機號碼 / 240
9.如何找迴密碼 / 240
10.如何進行專項附加扣除信息采集 / 241
11.如何查詢專項附加扣除填報記錄 / 243
12.如何確認下一年度專項附加扣除信息 / 243
13.如何查詢收入納稅明細 / 244
14.如何辦理個人所得稅年度自行申報(簡易申報) / 244
15.如何辦理個人所得稅年度自行申報(標準申報,不含境外) / 245
16.如何作廢或更正申報記錄 / 246
17.如何進行繳退稅 / 246
18.如何建立委托關係,以便受托人辦稅 / 247
19.如何進行辦稅授權,以便由單位集中申報 / 247
20.對任職、受雇信息,如何發起申訴 / 248
21.對被冒用為財務負責人,如何發起申訴 / 248
22.對收入數據,如何發起申訴 / 248
23.如何查詢異議處理 / 249
24.如何查詢稅收優惠備案信息 / 249
25.如何查詢涉稅專業服務機構信用 / 249
26.如何進行票證查驗 / 250
二、自行申報Web網頁端操作流程 / 250
1. Web端如何注冊 / 250
2. Web端如何實名登錄 / 250
3.如何錄入和維護個人信息 / 252
4.如何修改手機號碼或登錄密碼 / 253
5.如何進行辦稅授權管理 / 253
6.如何填報專項附加扣除信息 / 253
7.如何進行經營所得個人所得稅的自行申報 / 253
8.如何建立與中介機構的委托代理關係 / 254
9.如何進行個人綜閤所得匯算申報 / 255
10.如何進行網上繳稅 / 255
11.如何辦理退抵稅申請 / 256
12.如何更正和作廢申報記錄 / 257
13.如何查詢專項附加扣除信息 / 257
14.如何辦理備案信息查詢 / 257
15.如何查詢涉稅專業服務機構信用 / 258
16.如何進行票證查驗 / 258
17.如何辦理異議申訴 / 258
三、年度匯算單位代辦申報端操作流程 / 259
1.集中申報如何登錄 / 259
2.如何辦理申報錶填報 / 260
3.如何辦理退稅 / 263
4.如何辦理稅款繳納 / 264
5.如何更正或作廢申報 / 264
四、年度匯算委托代理申報端操作流程 / 265
1.如何登錄委托申報 / 265
2.如何進行委托管理 / 266
3.如何進行申報錶填報 / 266
4.如何辦理退稅申請 / 268
5.如何辦理稅款繳納 / 268
6.如何更正或作廢申報 / 269
五、扣繳客戶端操作流程 / 269
1.如何安裝扣繳客戶端 / 269
2.如何注冊賬號 / 270
3.如何進行係統登錄 / 271
4.如何采集報送人員信息 / 271
5.如何采集報送專項附加扣除信息 / 274
6.如何確認下一年度的專項附加扣除信息 / 275
7.如何辦理綜閤所得預扣預繳申報 / 275
8.如何更正或作廢預扣預繳申報 / 282
9.如何辦理分類所得代扣代繳申報 / 283
10.如何更正和作廢分類所得代扣代繳申報 / 285
11.如何辦理限售股轉讓扣繳申報 / 286
12.如何辦理非居民個人所得稅代扣代繳申報 / 287
13.如何辦理經營所得個人所得稅申報 / 289
14.如何辦理綜閤、分類、非居民所得申報繳款 / 291
15.如何辦理代理經營所得申報繳款 / 292
16.如何辦理退付手續費核對 / 294
17.如何辦理分期或延期繳納備案 / 294
附錄A 個人所得稅扣繳申報錶 / 297
附錄B 個人所得稅基礎信息錶(A錶) / 302
附錄C 個人所得稅專項附加扣除信息錶 / 306
附錄D 個人所得稅減免稅事項報告錶 / 316
附錄E 個人所得稅公益慈善事業捐贈扣除明細錶 / 320
附錄F 個人所得稅自行納稅申報錶(A錶) / 323
附錄G 個人所得稅基礎信息錶(B錶) / 327
附錄H.1 個人所得稅年度自行納稅申報錶(A錶) / 332
附錄H.2 個人所得稅年度自行納稅申報錶(簡易版) / 339
附錄H.3 個人所得稅年度自行納稅申報錶(問答版) / 342
附錄I 個人所得稅年度自行納稅申報錶(B錶) / 351
附錄J 境外所得個人所得稅抵免明細錶 / 361
附錄K 個人所得稅經營所得納稅申報錶(A錶) / 368
附錄L 個人所得稅經營所得納稅申報錶(B錶) / 373
附錄M 個人所得稅經營所得納稅申報錶(C錶) / 379
附錄N 代扣代繳手續費申請錶 / 383
附錄O 商業健康保險稅前扣除情況明細錶 / 385
附錄P 個人稅收遞延型商業養老保險稅前扣除情況明細錶 / 387
附錄Q 限售股轉讓所得扣繳個人所得稅報告錶 / 390
附錄R 限售股轉讓所得個人所得稅清算申報錶 / 393
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收起)