企业内部控制流程手册

出版者:人民邮电

作者:许国才

页数:424

出版时间:2010-1

价格:65.00元

isbn号码:9787115218292

具体描述

《企业内部控制流程手册》采用“管理流程+业务流程+核心流程+支持流程”的表现形式，将企业内部控制风险防范、职责权限划分、任务事项分配等内容全部融入到内控流程的描述中，涵盖了22类企业内部控制工作事项的流程设计内容，是一本以流程为中心的实用手册。

《企业内部控制流程手册》适用于企业构建、评估、规范、优化内部控制系统，也适合管理咨询师、培训师、会计师、高校相关专业师生以及其他欲掌握内部控制流程知识的人士阅读。

点击链接进入新版： 企业内部控制流程手册(附光盘第2版)

作者简介

许国才，毕业于西安石油大学经济管理学院会计学专业。长期致力于大型跨国企业财务管理和纳税筹划的研究与实践，具有丰富的财务税收理论知识和实践经验。现任中国石油长城钻探工程公司国际钻井公司总会计师。1999-2009年曾被派驻南美洲和非洲从事大型石油钻井项目财务管理工作，历任海外石油钻井项目财务经理、财务总监等职。

目录信息

第1章 企业内部控制流程——资金 1.1 资金与授权批准控制 1.1.1 资金支付业务流程 1.1.2 资金授权审批流程 1.2 现金和银行存款控制 1.2.1 借出款项审批流程 1.2.2 银行账户核对流程 1.3 票据及有关印章控制 1.3.1 票据领用管理流程 1.3.2 用章审批登记流程第2章 企业内部控制流程——采购第3章 企业内部控制流程——存货第4章 企业内部控制流程——销售第5章 企业内部控制流程——工程项目第6章 企业内部控制流程——固定资产第7章 企业内部控制流程——无形资产第8章 企业内部控制流程——长期股权投资第9章 企业内部控制流程——筹资第10章 企业内部控制流程——预算第11章 企业内部控制流程——成本费用第12章 企业内部控制流程——担保第13章 企业内部控制流程——合同第14章 企业内部控制流程——业务外包第15章 企业内部控制流程——对子公司的控制第16章 企业内部控制流程——财务报告编制与披露第17章 企业内部控制流程——人力资源第18章 企业内部控制流程——信息系统第19章 企业内部控制流程——衍生工具第20章 企业内部控制流程——企业并购第21章 企业内部控制流程——关联交易第22章 企业内部控制流程——内部审计
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用户评价

从企业治理的角度来看，这本书的体系构建非常完整，它不仅仅关注于流程的“如何做”，更深入地探讨了控制的“为何设”以及“如何评估其有效性”。我尤其欣赏其中关于“风险导向”的理念贯穿始终，每一项控制的设计都不是凭空想象，而是紧密围绕特定的业务风险点展开的。例如，在处理大额资金支付的章节，它详细拆解了从申请到复核、再到最终执行过程中的每一道风险敞口，并提供了多重制衡机制的组合方案，而不是单一的“一人签字”的低效控制。这种深度分析让人感到作者对企业运营的痛点有着深刻的洞察。此外，书中对“控制的持续性监控”部分的论述非常到位，它清晰地界定了管理层、内审部门以及操作人员在日常监督中的职责边界，并给出了定性和定量的评估指标建议。这对于我们建立一个自我修复、自我优化的控制体系至关重要。读完这一部分，我感觉自己对如何构建一个具有生命力的内控系统，有了更系统、更扎实的理论基础和操作框架，这远远超出了我预期的“流程说明书”范畴，更像是一部企业风险管理的“方法论”著作。

这本书的封面设计非常朴实，黑色的背景上印着白色的宋体字，给人一种严肃、权威的感觉，完全符合我对一本讲解企业内部控制流程手册的期待。拿到手里，首先注意到的是它的装订质量，厚实且结实，即便经常翻阅，应该也不容易损坏。翻开第一页，目录的结构清晰明了，章节划分逻辑性很强，从宏观的控制环境，到具体的业务流程控制，再到后期的监督与评估，层层递进，显示出编者在体系构建上的深厚功力。我特别欣赏它对各个控制点的描述方式，不是干巴巴的罗列条文，而是结合了实际的案例和场景进行阐释，这一点对于我们一线执行人员来说至关重要，能帮助我们立刻理解“为什么要做这个控制”以及“不做会带来什么风险”。例如，在采购流程的授权审批部分，它不仅仅给出了权限矩阵，还详细说明了不同金额级别的采购所需会签的部门和负责人，以及这些设置背后的风险点，这种细致入微的讲解，极大地提升了手册的实用价值。整体阅读下来，感觉这不是一本束之高阁的理论教材，而是一本可以随时放在手边，随时查阅、随时指导操作的“工作指南”。它的语言风格严谨而不失可读性，晦涩的术语都配有简洁的解释，让即便是初入职场的新人也能迅速上手。

这本书的实用性和可操作性简直达到了一个令人惊叹的高度。它仿佛是基于无数次失败和成功的实战经验总结而成。我特别关注了其关于“信息系统控制”的那一章。现在很多流程都固化在ERP系统里，但很多手册只停留在纸面流程。这本书做得非常出色的一点是，它将物理流程与信息系统的逻辑设置进行了深度绑定和映射。比如，在描述审批流程时，它会明确指出：“该步骤需要在系统A中发起，并由角色X进行审批，审批通过后，系统自动触发邮件通知至Y部门”。这种对系统层面的前瞻性考虑，极大地节省了我们在系统实施和流程固化阶段的工作量，避免了“流程设计好了，但系统跑不起来”的尴尬局面。此外，手册后附带的“控制自我评估清单”非常实用，它将复杂的内部控制要求转化为一个个可以直接打勾确认的检查项，非常适合用于部门的季度自查或季度复盘会议。这本书真正体现了“工具书”的价值——简洁、直接、直指问题核心，是任何一个致力于提升管理规范性的企业都应该人手一册的参考典范。

这本书的语言风格与其说是手册，不如说更接近于一位经验极其丰富的资深顾问在进行一对一辅导。它没有刻板的官腔，文字表达上充满了说服力和建设性。最让我感到惊喜的是，它在处理一些“灰色地带”或容易产生争议的流程交叉口时，处理得非常圆融和智慧。比如，在涉及到跨部门协作时，书中明确指出了哪些环节是必须坚守红线的，哪些环节可以通过协商优化效率，并提供了协商的基本原则。这种既坚持原则又兼顾效率的平衡术，是许多理论书籍往往难以触及的精髓。它似乎懂得，在实际的公司政治和快速变化的业务环境下，过于僵硬的规则反而会催生规避行为。因此，它提供的往往是“框架性”的指导和“原则性”的约束，留给一线管理者一定的灵活性去适应具体场景。这种成熟稳重的写作态度，让我对这本书的专业性和可靠性倍感信赖。它不只是告诉我们“必须遵守什么”，更重要的是，它启发我们思考“如何更聪明地遵守”。

这本书的排版简直是一场视觉上的“极简主义”胜利。大量的留白，适中的行距，以及清晰的字体选择，让长时间的阅读也不会产生强烈的视觉疲劳。我个人对这种“呼吸感”很强的设计风格非常青睐，它使得原本可能枯燥乏味的制度性文件变得相对友好。内容上，它最吸引我的是其对“流程可视化”的重视。书中穿插了大量的流程图和泳道图，这些图示远比纯文字描述更直观、更高效地传达了信息流和责任主体。我曾经翻阅过一些同行编写的控制手册，往往是一堆密密麻麻的文字段落，读起来费心费力，但这本书通过图表化处理，将复杂的交接环节、审批链条清晰地展示出来，让人一目了然，有效避免了因理解偏差导致的执行错误。更赞的是，它在关键控制点上设置了“最佳实践建议”的小方框，这些建议通常是业界公认的高效做法，甚至是超越了合规要求的“前瞻性”控制思路，这无疑为我们优化现有流程提供了极高的参考价值。可以说，这本书在保持内容专业深度的同时，通过优秀的设计语言，极大地降低了学习和应用门槛，让内部控制不再是高层的战略口号，而是能落到实处的操作规范。